Standard C/Accounts/94..1

Bản ghi

1 Ngaân haøng Thöông maïi Chinatrust, Chi nhaùnh Thaønh phoá Hoà Chí Minh Baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm

2 Thoâng tin veà Ngaân haøng Giaáy pheùp Ngaân haøng soá 04/NHNN-GP ngaøy 6 thaùng 2 naêm 2002 Giaáy pheùp Ngaân haøng ñöôïc caáp bôûi Ngaân haøng Nhaø nöôùc Vieät Nam vaø coù giaù trò trong 20 naêm keå töø ngaøy caáp giấy phép. Giaáy Chöùng nhaän Ñaêng kyù Kinh doanh soá ngaøy 24 thaùng 4 naêm 2002 Giaáy Chöùng nhaän Ñaêng kyù Kinh doanh cuûa Chi nhaùnh ñaõ ñöôïc ñieàu chænh nhieàu laàn, laàn ñieàu chænh gaàn nhaát laø Giaáy Chöùng nhaän Ñaêng kyù Kinh doanh ngaøy 30 thaùng 12 naêm. Giaáy Chöùng nhaän Ñaêng kyù Kinh doanh do Sôû Keá hoaïch vaø Ñaàu tö Thaønh phoá Hoà Chí Minh caáp. Ban Giaùm ñoác Chi nhaùnh Ralph Wu Toång Giaùm ñoác Pai Mei Li Giaùm ñoác Nghieäp vuï Vincent Wu Tröôûng phoøng Tín duïng (ñeán ngaøy 25 thaùng 3 naêm 2011) Eric Tsai Tröôûng phoøng Tín duïng (töø ngaøy 25 thaùng 3 naêm 2011) Vuõ Thò Hoaøng Haø Tröôûng phoøng Keá toaùn Truï sôû ñaêng kyù Toøa nhaø PetroVietnam, Laàu Leâ Duaån, Phöôøng Beán Ngheù Quaän 1 Thaønh phoá Hoà Chí Minh Vieät Nam Coâng ty kieåm toaùn Coâng ty TNHH KPMG Vieät Nam 1

3 BAÙO CAÙO CUÛA KIEÅM TOAÙN VIEÂN ÑOÄC LAÄP Kính göûi caùc Chuû sôû höõu Phaïm vi kieåm toaùn Chuùng toâi ñaõ kieåm toaùn baûng caân ñoái keá toaùn ñính keøm cuûa Ngaân haøng Thöông maïi Chinatrust, Chi nhaùnh Thaønh phoá Hoà Chí Minh ( Chi nhaùnh ) taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm, baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh vaø baùo caùo löu chuyeån tieàn teä cho naêm keát thuùc cuøng ngaøy vaø caùc thuyeát minh keøm theo ñaõ ñöôïc Ban Giaùm ñoác Chi nhaùnh pheâ duyeät phaùt haønh vaøo ngaøy 13 thaùng 4 naêm Vieäc laäp vaø trình baøy caùc baùo caùo taøi chính naøy thuoäc traùch nhieäm cuûa Ban Giaùm ñoác Chi nhaùnh. Traùch nhieäm cuûa chuùng toâi laø ñöa ra yù kieán veà caùc baùo caùo taøi chính naøy caên cöù treân keát quaû kieåm toaùn cuûa chuùng toâi. Chuùng toâi ñaõ thöïc hieän coâng vieäc kieåm toaùn theo caùc Chuaån möïc Kieåm toaùn Vieät Nam. Caùc chuaån möïc naøy yeâu caàu chuùng toâi phaûi laäp keá hoaïch vaø thöïc hieän coâng vieäc kieåm toaùn ñeå coù ñöôïc söï ñaûm baûo hôïp lyù raèng caùc baùo caùo taøi chính khoâng chöùa ñöïng caùc sai soùt troïng yeáu. Coâng vieäc kieåm toaùn bao goàm vieäc kieåm tra, treân cô sôû choïn maãu, caùc baèng chöùng xaùc minh cho caùc soá lieäu vaø thuyeát trình trong caùc baùo caùo taøi chính. Coâng vieäc kieåm toaùn cuõng bao goàm vieäc ñaùnh giaù caùc nguyeân taéc keá toaùn ñöôïc aùp duïng vaø caùc öôùc tính troïng yeáu cuûa Ban Giaùm ñoác, cuõng nhö vieäc ñaùnh giaù caùch trình baøy toång quaùt cuûa caùc baùo caùo taøi chính. Chuùng toâi tin raèng coâng vieäc kieåm toaùn ñaõ ñöa ra nhöõng cô sôû hôïp lyù ñeå laøm caên cöù cho yù kieán cuûa chuùng toâi. YÙ kieán kieåm toaùn Theo yù kieán cuûa chuùng toâi, caùc baùo caùo taøi chính ñaõ phaûn aùnh trung thöïc vaø hôïp lyù, treân caùc khía caïnh troïng yeáu, veà tình hình taøi chính cuûa Ngaân haøng Thöông maïi Chinatrust, Chi nhaùnh Thaønh phoá Hoà Chí Minh taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm, keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh vaø löu chuyeån tieàn teä cho naêm keát thuùc cuøng ngaøy, phuø hôïp vôùi caùc Chuaån möïc Keá toaùn Vieät Nam, Heä thoáng Keá toaùn Vieät Nam aùp duïng cho caùc Toå chöùc Tín duïng vaø caùc quy ñònh veà keá toaùn lieân quan khaùc do Ngaân haøng Nhaø nöôùc Vieät Nam ban haønh vaø caùc quy ñònh phaùp lyù coù lieân quan. Coâng ty TNHH KPMG Vieät Nam Giaáy Chöùng nhaän Ñaàu tö soá: Baùo caùo kieåm toaùn soá: Nguyeãn Thanh Nghò Chöùng chæ Kieåm toaùn vieân soá 0304/KTV Phoù Toång Giaùm ñoác Haø Vuõ Ñònh Chöùng chæ Kieåm toaùn vieân soá 0414/KTV Thaønh phoá Hoà Chí Minh, 2

4 Maãu soá B02/TCTD Baûng caân ñoái keá toaùn taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm A TAØI SAÛN Thuyeát minh I Tieàn maët II Tieàn göûi taïi Ngaân haøng Nhaø nöôùc Vieät Nam III Tieàn göûi vaø caùc khoaûn cho vay taïi caùc toå chöùc tín duïng Tieàn göûi VI Caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng Caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc 6 cho khaùch haøng Döï phoøng caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng 7 ( ) ( ) (40.866) (42.315) VII Chöùng khoaùn ñaàu tö Chöùng khoaùn ñaàu tö giöõ ñeán ngaøy ñaùo haïn IX Taøi saûn coá ñònh Taøi saûn coá ñònh höõu hình a. Nguyeân giaù b. Giaù trò hao moøn luõy keá ( ) ( ) (9.271) (8.414) XI Taøi saûn khaùc Caùc khoaûn laõi vaø phí phaûi thu Taøi saûn khaùc TOÅNG TAØI SAÛN Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh cuûa baùo caùo taøi chính naøy 3

5 Maãu soá B02/TCTD Baûng caân ñoái keá toaùn taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) B Thuyeát minh NÔÏ PHAÛI TRAÛ VAØ VOÁN CHUÛ SÔÛ HÖÕU Nôï phaûi traû II Tieàn göûi vaø vay töø caùc toå chöùc tín duïng Tieàn göûi Vay III Tieàn göûi cuûa khaùch haøng VII Nôï phaûi traû khaùc Caùc khoaûn laõi vaø phí phaûi traû Nôï phaûi traû khaùc Döï phoøng cho caùc cam keát ngoaïi baûng Toång nôï phaûi traû Voán chuû sôû höõu VIII Voán vaø caùc quyõ 15 1 Voán ñöôïc caáp Caùc quyõ döï tröõ Lôïi nhuaän chöa phaân phoái Toång voán chuû sôû höõu 70,835, TOÅNG NÔÏ PHAÛI TRAÛ VAØ VOÁN CHUÛ SÔÛ HÖÕU Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh cuûa baùo caùo taøi chính naøy 4

6 Maãu soá B02/TCTD Baûng caân ñoái keá toaùn taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) CAÙC CHÆ TIEÂU NGOAØI BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN I Nghóa vuï nôï tieàm aån Thö tín duïng chöa thanh toaùn Baûo laõnh II Caùc cam keát khaùc Caùc cam keát cho vay chöa giaûi ngaân Caùc hôïp ñoàng ngoaïi hoái chöa ñaùo haïn Ngöôøi duyeät: Vuõ Thò Hoaøng Haø Tröôûng phoøng Keá toaùn Ralph Wu Toång Giaùm ñoác Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh cuûa baùo caùo taøi chính naøy 5

7 Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Maãu soá B03/TCTD Thuyeát minh Thu nhaäp laõi vaø caùc khoaûn thu 16 nhaäp töông töï Chi phí laõi vaø caùc chi phí töông töï 16 ( ) ( ) ( ) (80.305) I Thu nhaäp laõi thuaàn Thu nhaäp töø hoaït ñoäng dòch vuï Chi phí hoaït ñoäng dòch vuï 17 ( ) ( ) (3.451) (2.806) II Laõi thuaàn töø hoaït ñoäng dòch vuï III Laõi töø hoaït ñoäng kinh doanh ngoaïi hoái VI Laõi thuaàn töø hoaït ñoäng khaùc VIII Chi phí hoaït ñoäng 18 ( ) ( ) (83.287) (91.593) IX Lôïi nhuaän thuaàn töø hoaït ñoäng kinh doanh tröôùc chi phí döï phoøng ruûi ro tín duïng X Chi phí döï phoøng ruûi ro tín duïng ( ) (77.366) (7.194) (1.388) XI Lôïi nhuaän tröôùc thueá Chi phí thueá thu nhaäp - hieän haønh 19 ( ) ( ) (38.489) (27.270) XII Toång chi phí thueá thu nhaäp 19 ( ) ( ) (38.489) (27.270) XIII Toång lôïi nhuaän sau thueá Ngöôøi duyeät: Vuõ Thò Hoaøng Haø Tröôûng phoøng Keá toaùn Ralph Wu Toång Giaùm ñoác Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh cuûa baùo caùo taøi chính naøy 6

8 Maãu soá B04/TCTD Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 Löu chuyeån tieàn töø hoaït ñoäng kinh doanh 01 Thu nhaäp laõi vaø caùc khoaûn thu nhaäp töông töï nhaän ñöôïc 02 Chi phí laõi vaø caùc chi phí töông töï ñaõ traû ( ) ( ) (93.936) (85.564) 03 Laõi thuaàn töø hoaït ñoäng dòch vuï nhaän ñöôïc Laõi thuaàn töø hoaït ñoäng ngoaïi hoái vaø mua baùn chöùng khoaùn nhaän ñöôïc Thu nhaäp khaùc Löông vaø chi phí hoaït ñoäng ñaõ traû ( ) ( ) (92.461) (74.731) 08 Thueá thu nhaäp doanh nghieäp ñaõ noäp ( ) ( ) (29.674) (26.562) Thay ñoåi veà taøi saûn hoaït ñoäng 09 Tieàn göûi vaø khoaûn cho vay caùc toå chöùc tín duïng Caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng ( ) ( ) Taøi saûn khaùc Thay ñoåi veà nôï phaûi traû 15 Tieàn göûi vaø caùc khoaûn vay cuûa caùc toå chöùc tín duïng ( ) ( ) 17 Tieàn göûi cuûa khaùch haøng ( ) ( ) 21 Nôï phaûi traû khaùc ( ) (7.424) (8.765) (133) I Löu chuyeån tieàn thuaàn töø hoaït ñoäng kinh doanh ( ) ( ) Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh cuûa baùo caùo taøi chính naøy 7

9 Maãu soá B04/TCTD Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) Löu chuyeån tieàn töø hoaït ñoäng ñaàu tö 01 Chi mua saém taøi saûn coá ñònh (50.447) (56.006) (955) (1.005) 02 Tieàn thu töø thanh lyù taøi saûn coá ñònh Khoaûn taêng ñaàu tö - ( ) - (15.066) II Löu chuyeån tieàn thuaàn töø hoaït ñoäng ñaàu tö (50.447) ( ) (955) (16.065) Löu chuyeån tieàn töø hoaït ñoäng taøi chính 01 Tieàn thu töø voán goùp III Löu chuyeån tieàn thuaàn töø hoaït ñoäng taøi chính IV Löu chuyeån tieàn thuaàn trong naêm ( ) ( ) V Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn ñaàu naêm VI Cheânh leäch tyû giaù chuyeån ñoåi VII Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn cuoái naêm ( 20) Ngöôøi duyeät: Vuõ Thò Hoaøng Haø Tröôûng phoøng Keá toaùn Ralph Wu Toång Giaùm ñoác Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh cuûa baùo caùo taøi chính naøy 8

10 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Caùc thuyeát minh naøy laø boä phaän hôïp thaønh vaø caàn ñöôïc ñoïc ñoàng thôøi vôùi baùo caùo taøi chính ñính keøm. 1. Ñôn vò baùo caùo ( Chi nhaùnh ) laø moät chi nhaùnh ñöôïc caáp pheùp hoaït ñoäng taïi Vieät Nam cuûa Ngaân haøng Chinatrust Commercial Bank, moät ngaân haøng ñöôïc thaønh laäp taïi Ñaøi Loan. Hoaït ñoäng chính cuûa Chi nhaùnh laø thöïc hieän caùc hoaït ñoäng veà ngaân haøng theo Giaáy pheùp Ngaân haøng soá 04/NHNN-GP do Ngaân haøng Nhaø nöôùc Vieät Nam ( NHNNVN ) caáp ngaøy 6 thaùng 2 naêm Giaáy pheùp Ngaân haøng coù giaù trò trong 20 naêm keå töø ngaøy caáp Giaáy pheùp Ngaân haøng. Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm, Chi nhaùnh coù 60 nhaân vieân (2009: 60 nhaân vieân). 2. Toùm taét caùc chính saùch keá toaùn chuû yeáu Sau ñaây laø caùc chính saùch keá toaùn chuû yeáu ñöôïc Chi nhaùnh aùp duïng trong vieäc laäp caùc baùo caùo taøi chính naøy. (a) Cô sôû laäp baùo caùo taøi chính Baùo caùo taøi chính, trình baøy baèng Ñoâ la Myõ ( ), ñöôïc laäp theo caùc Chuaån möïc Keá toaùn Vieät Nam, Heä thoáng Keá toaùn Vieät Nam aùp duïng cho caùc Toå chöùc Tín duïng vaø caùc quy ñònh veà keá toaùn lieân quan khaùc do Ngaân haøng Nhaø nöôùc Vieät Nam ban haønh vaø caùc quy ñònh phaùp lyù coù lieân quan. Caùc chính saùch keá toaùn coù theå khaùc bieät treân moät soá khía caïnh trong yeáu so vôùi caùc Chuaån möïc Baùo caùo Taøi chính Quoác teá cuõng nhö caùc nguyeân taéc vaø chuaån möïc keá toaùn ñöôïc thöøa nhaän roäng raõi taïi caùc quoác gia khaùc. Do ñoù, baùo caùo taøi chính ñính keøm khoâng naèm muïc ñích phaûn aùnh tình hình taøi chính, keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh vaø tình hình löu chuyeån tieàn teä theo caùc nguyeân taéc vaø thoâng leä keá toaùn ñöôïc thöøa nhaän roäng raõi ôû caùc nöôùc vaø caùc quyeàn taøi phaùn khaùc ngoaøi phaïm vi Vieät Nam. Hôn nöõa, vieäc söû duïng baùo caùo naøy khoâng nhaèm daønh cho nhöõng ñoái töôïng söû duïng khoâng ñöôïc bieát veà caùc nguyeân taéc, thuû tuïc vaø thoâng leä keá toaùn Vieät Nam. Caùc baùo caùo taøi chính, ngoaïi tröø baùo caùo löu chuyeån tieàn teä, ñöôïc laäp treân cô sôû doàn tích theo nguyeân taéc giaù goác. Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä ñöôïc laäp theo phöông phaùp tröïc tieáp. Chi nhaùnh ñaõ aùp duïng moät caùch nhaát quaùn caùc chính saùch keá toaùn trong naêm vaø cuõng nhaát quaùn vôùi caùc chính saùch keá toaùn aùp duïng trong naêm tröôùc. (b) Naêm taøi chính Naêm taøi chính cuûa Chi nhaùnh laø töø ngaøy 1 thaùng 1 ñeán ngaøy 31 thaùng 12. (c) Quy ñoåi ngoaïi teä Caùc khoaûn muïc baèng taøi saûn vaø nôï phaûi traû coù goác baèng ñôn vò tieàn teä khaùc, ñöôïc quy ñoåi sang theo tyû giaù hoái ñoaùi cuûa ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn. Caùc giao dòch baèng caùc ñôn vò tieàn khaùc trong naêm ñöôïc quy ñoåi sang theo tyû giaù hoái ñoaùi xaáp xæ tyû giaù hoái ñoaùi quy ñònh cuûa ngaøy giao dòch. Taát caû caùc khoaûn cheânh leäch tyû giaù chöa vaø ñaõ thöïc hieän ñöôïc haïch toaùn vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh. Nhaèm muïc ñích trình baøy caùc baùo caùo taøi chính baèng Vieät Nam Ñoàng ( VNÑ ), caùc baùo caùo taøi chính ñöôïc quy ñoåi theo tyû giaù hoái ñoaùi taïi ngaøy laäp baûng caân ñoái keá toaùn. Cheânh leäch do chuyeån ñoåi tieàn teä ñöôïc ghi nhaän vaøo bieán ñoäng voán vaø caùc quyõ döï tröõ ( 15). 9

11 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) (d) Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn bao goàm tieàn maët, tieàn göûi taïi NHNNVN, tieàn göûi ôû caùc toå chöùc tín duïng khaùc vaø caùc chi nhaùnh khaùc coù kyø haïn khoâng quaù ba thaùng. (e) Chöùng khoaùn ñaàu tö giöõ ñeán ngaøy ñaùo haïn Chöùng khoaùn ñaàu tö giöõ ñeán ngaøy ñaùo haïn laø caùc chöùng khoaùn nôï, vôùi caùc khoaûn phaûi traû vaø thôøi gian ñaùo haïn coá ñònh hoaëc coù theå xaùc ñònh ñöôïc maø Ban giaùm ñoác Chi nhaùnh coù yù ñònh vaø coù khaû naêng giöõ ñeán ngaøy ñaùo haïn. Chöùng khoaùn ñaàu tö giöõ ñeán ngaøy ñaùo haïn ban ñaàu ñöôïc phaûn aùnh theo nguyeân giaù luùc mua. Caùc chöùng khoaùn naøy sau ñoù ñöôïc ghi nhaän ôû möùc thaáp hôn nguyeân giaù vaø giaù thò tröôøng. Phaàn tieàn traû theâm hay ñöôïc giaûm giaù töø vieäc mua chöùng khoaùn nôï seõ ñöôïc phaân boå daàn vaøo baùo caùo hoaït ñoäng kinh doanh theo phöông phaùp laõi suaát thöïc teá trong giai ñoaïn töø ngaøy mua ñeán ngaøy ñaùo haïn. Caùc khoaûn ñaàu tö ñöôïc thoâi ghi nhaän khi caùc quyeàn ñöôïc nhaän caùc khoaûn tieàn töø caùc khoaûn ñaàu tö heát haïn hoaëc veà cô baûn Chi nhaùnh ñaõ chuyeån giao taát caû ruûi ro vaø lôïi ích gaén lieàn vôùi quyeàn sôû höõu. (f) Cho vay vaø öùng tröôùc khaùch haøng Quyeát ñònh soá 493/2005/ QÑ-NHNN do Ngaân haøng Nhaø nöôùc Vieät Nam ban haønh ngaøy 22 thaùng 4 naêm 2005 vaø boå sung bôûi Quyeát Ñònh soá 18/2007/QÑ-NHNN ngaøy 25 thaùng 4 naêm 2007 yeâu caàu laäp döï phoøng cho nhöõng khoaûn cho vay khaùch haøng haøng quyù döïa treân nhoùm nôï ñaõ phaân loaïi. Döï phoøng cuï theå trình baøy taïi ngaøy laäp baûng caân ñoái keá toaùn (ngaøy 31 thaùng 12) ñöôïc laäp döïa treân tyû leä döï phoøng döôùi ñaây vaø toång soá dö nôï cuûa caùc khoaûn cho vay khaùch haøng taïi vaøo ngaøy 30 thaùng 11 sau khi tröø ñi giaù trò cho pheùp cuûa taøi saûn theá chaáp. 10

12 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) 1 Nhoùm Nôï ñuû tieâu chuaån Tình hình quaù haïn Caùc khoaûn cho vay trong haïn hoaëc quaù haïn döôùi 10 ngaøy vaø caùc cam keát khoâng theå huûy ngang trong haïn vaø cam keát cho vay chöa giaûi ngaân. Caùc khoaûn cho vay quaù haïn töø 10 ñeán 90 ngaøy; hoaëc Caùc khoaûn cho vay ñöôïc cô caáu laïi thôøi haïn traû nôï laàn thöù nhaát (neáu khaùch haøng ñöôïc ñaùnh giaù coù khaû naêng hoaøn traû caû voán goác vaø laõi vay theo thôøi haïn ñaõ ñöôïc cô caáu laïi ñaàu tieân aùp duïng ñoái vôùi caùc khaùch haøng laø doanh nghieäp vaø toå chöùc). Caùc khoaûn cho vay quaù haïn töø 91 ñeán 180 ngaøy; Caùc khoaûn cho vay ñöôïc cô caáu laïi thôøi haïn traû trôï laàn thöù nhaát ngoaïi tröø caùc khoaûn cho vay coù thôøi haïn traû nôï ñöôïc cô caáu laïi ñaõ ñöôïc phaân loaïi vaøo Nhoùm 2 ôû treân; hoaëc Caùc khoaûn cho vay ñöôïc mieãn hoaëc giaûm tieàn laõi do khaùch haøng khoâng coù khaû naêng traû laõi theo hôïp ñoàng. Caùc khoaûn cho vay quaù haïn töø 181 ngaøy ñeán 360 ngaøy; Caùc khoaûn cho vay ñöôïc cô caáu laïi thôøi haïn traû nôï laàn thöù nhaát vaø quaù haïn döôùi 90 ngaøy theo thôøi haïn ñaõ cô caáu laïi ñaàu tieân; hoaëc Caùc khoaûn cho vay ñöôïc cô caáu laïi thôøi haïn traû nôï laàn thöù hai. Caùc khoaûn cho vay quaù haïn treân 360 ngaøy; Caùc khoaûn cho vay ñöôïc cô caáu laïi thôøi haïn traû nôï laàn thöù nhaát vaø quaù haïn töø 90 ngaøy trôû leân tính theo thôøi haïn traû nôï ñaõ ñöôïc cô caáu laïi ñaàu tieân; Caùc khoaûn cho vay ñöôïc cô caáu laïi thôøi haïn traû nôï laàn thöù hai vaø ñaõ bò quaù haïn tính theo thôøi haïn traû nôï ñaõ ñöôïc cô caáu laïi laàn thöù hai; Caùc khoaûn cho vay ñöôïc cô caáu laïi thôøi haïn traû nôï laàn thöù ba; hoaëc Caùc khoaûn nôï khoanh, hoaëc caùc khoaûn nôï chôø xöû lyù. Tyû leä döï phoøng 0% Nôï caàn chuù yù Nôï döôùi tieâu chuaån Nôï nghi ngôø Nôï coù khaû naêng maát voán 5% 20% 50% 100% Ngoaøi ra, Chi nhaùnh ñöôïc yeâu caàu laäp döï phoøng chung baèng 0,75% treân toång dö nôï cho vay ñöôïc phaân loaïi töø Nhoùm 1 ñeán Nhoùm 4 taïi ngaøy laäp baûng caân ñoái keá toaùn. Khoaûn döï phoøng chung naøy ñöôïc yeâu caàu laäp ñaày ñuû trong voøng 5 naêm keå töø ngaøy hieäu löïc cuûa Quyeát ñònh soá 493/2005/QÑ-NHNN. Taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn, Chi nhaùnh ñaõ trích laäp döï phoøng chung ôû möùc 0,75% treân caùc soá dö noùi treân taïi ngaøy 30 thaùng 11 naêm (2009: 0,85%). Theo caùc yeâu caàu cuûa Quyeát ñònh naøy, caùc khoaûn cho vay khaùch haøng ñöôïc pheùp xoùa soå khoûi döï phoøng khi caùc khoaûn cho vay khaùch haøng ñöôïc phaân loaïi vaøo Nhoùm 5 hoaëc khi ngöôøi vay tuyeân boá phaù saûn hoaëc giaûi theå (ñoái vôùi ngöôøi ñi vay laø caùc toå chöùc, doanh nghieäp) hoaëc ngöôøi vay töû vong hoaëc maát tích (ñoái vôùi ngöôøi ñi vay laø caù nhaân). (g) Döï phoøng cho caùc cam keát ngoaïi baûng Theo Quyeát ñònh soá 18/2007/QÑ-NHNN, Chi nhaùnh cuõng ñöôïc yeâu caàu phaûi phaân loaïi caùc baûo laõnh, chaáp nhaän thanh toaùn vaø caùc cam keát cho vay khoâng ñöôïc huûy ngang chöa giaûi ngaân vaøo caùc nhoùm lieân quan vaø laäp döï phoøng cuï theå töông öùng. Ngoaøi ra, Chi nhaùnh coøn ñöôïc yeâu caàu phaûi trích laäp döï phoøng chung baèng 0,75% toång soá dö caùc thö baûo laõnh, thö tín duïng vaø caùc cam keát cho vay khoâng ñöôïc huûy ngang chöa giaûi ngaân taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn. Khoaûn döï phoøng chung naøy seõ ñöôïc laäp ñuû trong voøng 5 naêm keå töø ngaøy Quyeát ñònh soá 493/2005/QÑ-NHNN coù hieäu löïc. Taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn, Chi nhaùnh ñaõ trích laäp khoaûn döï phoøng chung ôû möùc 0,75% treân soá dö cuûa caùc khoaûn noùi treân taïi ngaøy 30 thaùng 11 naêm (2009: 0,51%). 11

13 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) (h) (i) Taøi saûn coá ñònh höõu hình Nguyeân giaù Taøi saûn coá ñònh höõu hình ñöôïc theå hieän theo nguyeân giaù tröø ñi giaù trò khaáu hao luõy keá. Nguyeân giaù taøi saûn coá ñònh höõu hình bao goàm giaù mua, thueá nhaäp khaåu, caùc loaïi thueá mua haøng khoâng hoaøn laïi vaø chi phí phaân boå tröïc tieáp ñeå ñöa taøi saûn ñeán vò trí vaø traïng thaùi hoaït ñoäng cho muïc ñích söû duïng ñaõ döï kieán, vaø chi phí thaùo dôõ vaø di dôøi taøi saûn vaø khoâi phuïc hieän tröôøng taïi ñòa ñieåm ñaët taøi saûn. Caùc chi phí phaùt sinh sau khi taøi saûn coá ñònh höõu hình ñaõ ñöa vaøo hoaït ñoäng nhö chi phí söûa chöõa, baûo döôõng vaø ñaïi tu thöôøng ñöôïc ghi nhaän vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh trong naêm taïi thôøi ñieåm phaùt sinh chi phí. Trong caùc tröôøng hôïp coù theå chöùng minh moät caùch roõ raøng raèng caùc khoaûn chi phí naøy laøm taêng lôïi ích kinh teá trong töông lai döï tính thu ñöôïc do vieäc söû duïng taøi saûn coá ñònh höõu hình vöôït treân möùc hoaït ñoäng tieâu chuaån ñaõ ñöôïc ñaùnh giaù ban ñaàu, thì caùc chi phí naøy ñöôïc voán hoaù nhö moät khoaûn taêng nguyeân giaù cuûa taøi saûn coá ñònh höõu hình. (ii) Khaáu hao Khaáu hao ñöôïc tính theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa treân thôøi gian höõu duïng öôùc tính cuûa taøi saûn coá ñònh höõu hình. Thôøi gian höõu duïng öôùc tính nhö sau: Chi phí naâng caáp vaên phoøng 5 naêm Thieát bò vaên phoøng 3-5 naêm Phöông tieän thoâng tin vaø vaän chuyeån 5-6 naêm (i) Hoã trôï laõi suaát Trong naêm, Chi nhaùnh thöïc hieän chuû tröông cuûa Chính phuû vaø NHNNVN veà vieäc thöïc hieän hoã trôï laõi suaát, theo ñoù khaùch haøng ñaùp öùng ñuû caùc ñieàu kieän ñeà ra seõ ñöôïc hoã trôï laõi suaát 2%/naêm ñoái vôùi caùc khoaûn vay trung vaø daøi haïn töø Chi nhaùnh. Phaàn thu nhaäp laõi töông öùng laõi suaát ñöôïc hoã trôï (2%) ñöôïc ghi nhaän laø khoaûn phaûi thu töø Ngaân saùch Nhaø nöôùc. (j) Caùc coâng cuï taøi chính phaùi sinh Caùc coâng cuï taøi chính phaùi sinh ñöôïc ghi nhaän trong baûng caân ñoái keá toaùn theo giaù trò hôïp ñoàng vaøo ngaøy hôïp ñoàng coù hieäu löïc vaø ñöôïc ñaùnh giaù laïi theo tyû giaù hoái ñoaùi taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn. Laõi vaø loã ñaõ thöïc hieän ñöôïc ghi nhaän vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh. Laõi vaø loã chöa thöïc hieän ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn. (k) Döï phoøng Döï phoøng ñöôïc ghi nhaän neáu, do keát quaû cuûa moät söï kieän trong quaù khöù, Chi nhaùnh coù nghóa vuï phaùp lyù hieän taïi hoaëc lieân ñôùi coù theå öôùc tính moät caùch ñaùng tin caäy vaø töông ñoái chaéc chaén seõ laøm giaûm suùt caùc lôïi ích kinh teá trong töông lai ñeå thanh toaùn caùc nghóa vuï ñoù. Khoaûn döï phoøng ñöôïc xaùc ñònh baèng caùch chieát khaáu doøng tieàn döï tính trong töông lai vôùi tyû leä chieát khaáu tröôùc thueá phaûn aùnh ñöôïc söï ñaùnh giaù hieän taïi cuûa thò tröôøng veà giaù trò thôøi gian cuûa ñoàng tieàn vaø ruûi ro gaén lieàn vôùi khoaûn nôï ñoù. (l) Phaûi traû khaùc Caùc khoaûn phaûi traû khaùc theå hieän theo nguyeân giaù. 12

14 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) (m) Tình hình thu nhaäp cuûa nhaân vieân Theo Boä luaät Lao ñoäng Vieät Nam, khi nhaân vieân laøm vieäc cho coâng ty töø 12 thaùng trôû leân ( nhaân vieân ñuû ñieàu kieän ) töï nguyeän chaám döùt hôïp ñoàng lao ñoäng cuûa mình thì beân söû duïng lao ñoäng phaûi thanh toaùn tieàn trôï caáp thoâi vieäc cho nhaân vieân ñoù tính döïa treân soá naêm laøm vieäc vaø möùc löông taïi thôøi ñieåm thoâi vieäc cuûa nhaân vieân ñoù. Döï phoøng trôï caáp thoâi vieäc ñöôïc laäp treân cô sôû möùc löông hieän taïi cuûa nhaân vieân vaø thôøi gian hoï laøm vieäc cho Chi nhaùnh. Theo Luaät Baûo hieåm Xaõ hoäi, keå töø ngaøy 1 thaùng 1 naêm 2009, Chi nhaùnh vaø caùc nhaân vieân phaûi ñoùng vaøo quyõ baûo hieåm thaát nghieäp do Baûo hieåm Xaõ hoäi Vieät Nam quaûn lyù. Möùc ñoùng bôûi moãi beân ñöôïc tính baèng 1% cuûa möùc thaáp hôn giöõa löông cô baûn cuûa nhaân vieân hoaëc 20 laàn möùc löông toái thieåu chung ñöôïc Chính phuû quy ñònh trong töøng thôøi kyø. Vôùi vieäc aùp duïng cheá ñoä baûo hieåm thaát nghieäp, Chi nhaùnh khoâng phaûi laäp döï phoøng trôï caáp thoâi vieäc cho thôøi gian laøm vieäc cuûa nhaân vieân sau ngaøy 1 thaùng 1 naêm Tuy nhieân, trôï caáp thoâi vieäc phaûi traû cho caùc nhaân vieân ñuû ñieàu kieän hieän coù taïi thôøi ñieåm 31 thaùng 12 naêm 2008 seõ ñöôïc xaùc ñònh döïa treân soá naêm laøm vieäc cuûa nhaân vieân ñöôïc tính ñeán 31 thaùng 12 naêm 2008 vaø möùc löông bình quaân cuûa hoï trong voøng saùu thaùng tröôùc thôøi ñieåm thoâi vieäc. (n) Voán caáp Voán caáp ñöôïc phaân loaïi nhö voán chuû sôû höõu. (o) Caùc quyõ vaø döï tröõ Theo Nghò ñònh soá 146/2005/ND-CP ngaøy 23 thaùng 11 naêm 2005 do Chính phuû Vieät Nam ban haønh, Chi nhaùnh phaûi trích laäp caùc quyõ nhö sau tröôùc khi phaân phoái lôïi nhuaän: Trích laäp haøng naêm Soá dö toái ña Quyõ döï tröõ boå sung voán ñöôïc caáp : 5% lôïi nhuaän sau thueá Voán ñöôïc caáp Quyõ döï phoøng taøi chính : 10% lôïi nhuaän sau thueá 25% voán ñöôïc caáp Quyõ döï phoøng taøi chính duøng ñeå buø khoaûn loã phaùt sinh trong quaù trình hoaït ñoäng kinh doanh. Quyõ döï phoøng naøy vaø quyõ döï tröõ boå sung voán ñöôïc caáp do phaùp luaät quy ñònh vaø khoâng ñöôïc pheùp phaân phoái. (p) Ghi nhaän doanh thu Doanh thu ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh döïa treân cô sôû doàn tích, ngoaïi tröø laõi vay cuûa caùc khoaûn nôï töø Nhoùm 2 ñeán Nhoùm 5 neâu trong 2(f) ñöôïc ghi nhaän khi thöïc thu. Thu nhaäp töø hoaït ñoäng dòch vuï ñöôïc ghi nhaän khi phaùt sinh. (q) Caùc khoaûn thanh toaùn tieàn thueâ hoaït ñoäng Caùc khoaûn thanh toaùn tieàn thueâ hoaït ñoäng ñöôïc ghi nhaän treân baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa vaøo thôøi haïn cuûa hôïp ñoàng thueâ. Caùc khoaûn hoa hoàng ñi thueâ ñaõ nhaän ñöôïc ghi nhaän treân baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh nhö moät boä phaän hôïp thaønh cuûa toång chi phí thueâ. 13

15 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) (r) Thueá Thueá thu nhaäp doanh nghieäp tính treân lôïi nhuaän hoaëc loã cuûa naêm bao goàm thueá thu nhaäp hieän haønh vaø thueá thu nhaäp hoaõn laïi. Thueá thu nhaäp doanh nghieäp ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh ngoaïi tröø tröôøng hôïp khoaûn thueá thu nhaäp phaùt sinh lieân quan ñeán caùc khoaûn muïc ñöôïc ghi nhaän thaúng vaøo voán chuû sôû höõu, khi ñoù khoaûn thueá thu nhaäp naøy cuõng ñöôïc ghi nhaän thaúng vaøo voán chuû sôû höõu. Thueá thu nhaäp hieän haønh laø khoaûn thueá döï kieán phaûi noäp döïa treân thu nhaäp chòu thueá trong naêm, söû duïng caùc möùc thueá suaát coù hieäu löïc hoaëc cô baûn coù hieäu löïc taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn, vaø caùc khoaûn ñieàu chænh thueá phaûi noäp lieân quan ñeán nhöõng naêm tröôùc. Thueá thu nhaäp hoaõn laïi ñöôïc tính theo phöông phaùp soá dö treân baûng caân ñoái keá toaùn cho caùc cheânh leäch taïm thôøi giöõa giaù trò ghi soå cuûa caùc khoaûn muïc taøi saûn vaø nôï phaûi traû cho muïc ñích baùo caùo taøi chính vaø giaù trò xaùc ñònh theo muïc ñích thueá. Giaù trò cuûa thueá thu nhaäp hoaõn laïi ñöôïc ghi nhaän döïa treân caùch thöùc thu hoài hoaëc thanh toaùn giaù trò ghi soå cuûa caùc khoaûn muïc taøi saûn vaø nôï phaûi traû, söû duïng caùc möùc thueá suaát coù hieäu löïc hoaëc cô baûn coù hieäu löïc taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn. Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi chæ ñöôïc ghi nhaän töông öùng vôùi möùc lôïi nhuaän chòu thueá chaéc chaén trong töông lai ñeå caùc khoaûn cheânh leäch taïm thôøi naøy coù theå söû duïng ñöôïc. Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi ñöôïc ghi giaûm khi khoâng coøn chaéc chaén thu ñöôïc caùc lôïi ích veà thueá lieân quan naøy. (s) Caùc coâng ty lieân quan Caùc coâng ty lieân quan bao goàm Hoäi sôû, caùc coâng ty con vaø coâng ty lieân keát cuûa Hoäi sôû. (t) Caùc chæ tieâu ngoaïi baûng Trong quaù trình hoaït ñoäng kinh doanh, Chi nhaùnh ñaõ kyù caùc cam keát ngoaïi baûng. (i) Caùc hôïp ñoàng giao dòch ngoaïi hoái Chi nhaùnh thöïc hieän caùc hôïp ñoàng giao dòch ngoaïi hoái coù kyø haïn vaø hoaùn ñoåi nhaèm taïo ñieàu kieän cho khaùch haøng ñieàu chuyeån, ñieàu tieát vaø giaûm thieåu ruûi ro ngoaïi hoái vaø ruûi ro thò tröôøng khaùc vaø ñoàng thôøi phuïc vuï cho muïc ñích kinh doanh cuûa Chi nhaùnh. Caùc hôïp ñoàng giao dòch ngoaïi hoái coù kyø haïn laø caùc cam keát mua hoaëc baùn moät loaïi tieàn teä vaøo moät ngaøy xaùc ñònh trong töông lai theo tyû giaù ñaõ ñöôïc xaùc ñònh tröôùc vaø ñöôïc thanh toaùn baèng tieàn. Hôïp ñoàng hoaùn ñoåi laø caùc cam keát ñeå thanh toaùn baèng tieàn maët taïi moät ngaøy trong töông lai döïa vaøo cheânh leäch giöõa caùc tyû giaù ñöôïc xaùc ñònh tröôùc, ñöôïc tính treân soá tieàn goác danh nghóa. (ii) Cam keát vaø nôï tieàm taøng Taïi baát kyø thôøi ñieåm naøo, Chi nhaùnh coù caùc cam keát caáp tín duïng chöa thöïc hieän. Caùc cam keát naøy ôû döôùi daïng caùc khoaûn cho vay vaø thaáu chi ñaõ ñöôïc duyeät. Chi nhaùnh cuõng cung caáp baûo laõnh vaø thö tín duïng ñeå baûo ñaûm khaùch haøng thöïc hieän caùc nghóa vuï cuûa hoï ñoái vôùi beân thöù ba. Nhieàu cam keát vaø caùc khoaûn nôï tieàm taøng seõ heát haïn tröôùc khi giaûi ngaân moät phaàn hoaëc toaøn boä caùc khoaûn ñaõ cam keát. Do ñoù caùc khoaûn naøy khoâng theå hieän löu chuyeån tieàn teä döï kieán trong töông lai. 14

16 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) (u) Số dư bằng khoâng Caùc khoaûn muïc hay soá dö ñöôïc quy ñònh trong Quyeát ñònh soá 16/2007/QÑ-NHNN ngaøy 18 thaùng 4 naêm 2007 cuûa Thoáng ñoác Ngaân haøng Nhaø nöôùc veà cheá ñoä baùo caùo taøi chính ñoái vôùi caùc toå chöùc tín duïng maø khoâng ñöôïc theå hieän trong caùc baùo caùo taøi chính naøy thì ñöôïc hieåu laø coù soá dö baèng khoâng. 3. Tieàn maët Tieàn maët baèng VNÑ Tieàn maët baèng ngoaïi teä Tieàn göûi taïi Ngaân haøng Nhaø nöôùc Vieät Nam ( NHNNVN ) Taøi khoaûn naøy bao goàm quyõ döï tröõ baét buoäc ñeå baûo ñaûm cho tính thanh khoaûn vaø taøi khoaûn tieàn göûi thanh toaùn. Theo quy ñònh cuûa NHNNVN veà döï tröõ baét buoäc, caùc ngaân haøng ñöôïc pheùp duy trì moät soá dö thaû noåi cho khoaûn döï tröõ baét buoäc ( DTBB ). Soá dö bình quaân döï tröõ baét buoäc haøng thaùng phaûi khoâng ñöôïc thaáp hôn tyû leä döï tröõ baét buoäc nhaân vôùi bình quaân soá dö tieàn göûi cuûa thaùng tröôùc taïi Chi nhaùnh nhö sau: Tieàn göûi cuûa khaùch haøng taïi Chi nhaùnh Tyû leä döï tröõ baét buoäc Soá dö bình quaân thaùng tröôùc cuûa: Tieàn göûi baèng ngoaïi teä coù thôøi haïn döôùi 12 thaùng 4% 7% Tieàn göûi baèng ngoaïi teä coù thôøi haïn töø 12 thaùng trôû leân 2% 3% Tieàn göûi baèng VNÑ coù thôøi haïn döôùi 12 thaùng 3% 3% Tieàn göûi baèng VNÑ coù thôøi haïn töø 12 thaùng trôû leân 1% 1% Quyõ döï tröõ baét buoäc vaø taøi khoaûn tieàn göûi thanh toaùn

17 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) Laõi suaát naêm thöïc teá taïi thôøi ñieåm cuoái naêm nhö sau: Tieàn göûi baèng VNÑ Trong möùc döï tröõ baét buoäc 1,2% 1,2% Ngoaøi möùc döï tröõ baét buoäc 0% 0% Tieàn göûi baèng Trong möùc döï tröõ baét buoäc 0% 0% Ngoaøi möùc döï tröõ baét buoäc 0,1% 0,1% 5. Tieàn göûi vaø caùc khoaûn cho vay taïi caùc toå chöùc tín duïng khaùc Tieàn göûi khoâng kyø haïn Tieàn göûi khoâng kyø haïn baèng VNÑ Tieàn göûi khoâng kyø haïn baèng ngoaïi teä Tieàn göûi coù kyø haïn Tieàn göûi coù kyø haïn baèng VNÑ Tieàn göûi coù kyø haïn baèng ngoaïi teä Laõi suaát naêm thöïc teá taïi thôøi ñieåm cuoái naêm nhö sau: Tieàn göûi khoâng kyø haïn baèng 0,25% - 0,5% 0,2% Tieàn göûi khoâng kyø haïn baèng VNÑ 3,0% 1,2% - 2,4% Tieàn göûi coù kyø haïn baèng 0,34% - 0,55% 0,25% Tieàn göûi coù kyø haïn baèng VNĐ 10% - 13,5% 8% - 12% 16

18 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) 6. Caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng Danh muïc caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng theo nhoùm nôï nhö sau: Nôï ñuû tieâu chuaån Nôï nghi ngôø Danh muïc caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng theo thôøi gian nhö sau: Trieäu VNÑ Nôï ngaén haïn Nôï trung haïn Nôï daøi haïn Danh muïc caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng theo ngaønh nhö sau: Saûn xuaát Dòch vuï vaø thöông maïi

19 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) Danh muïc caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng theo ñoái töôïng khaùch haøng nhö sau: Doanh nghieäp Nhaø nöôùc Coâng ty coù voán ñaàu tö nöôùc ngoaøi Coâng ty lieân doanh Coâng ty traùch nhieäm hữu hạn Caù nhaân vaø caùc ñoái töôïng khaùc Laõi suaát naêm thöïc teá taïi thôøi ñieåm cuoái naêm nhö sau: Khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng baèng VNÑ 12,8% - 19,5% 9,25% - 12% Khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng baèng 1,48% - 8,7% 1,02% - 7,14% 7. Döï phoøng cho caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng Döï phoøng cho caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng bao goàm: Döï phoøng chung Döï phoøng cuï theå

20 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) Bieán ñoäng döï phoøng chung cho caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng nhö sau: Soá dö ñaàu naêm Döï phoøng trích laäp trong naêm Hoaøn nhaäp döï phoøng trong naêm - ( ) - (4.295) Cheânh leäch quy ñoåi tyû giaù Soá dö cuoái naêm Bieán ñoäng döï phoøng cuï theå cho caùc khoaûn cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng nhö sau: Soá dö ñaàu naêm Döï phoøng ruûi ro trích laäp trong naêm Hoaøn nhaäp döï phoøng trong naêm ( ) - (5.997) - Cheânh leäch quy ñoåi tyû giaù Soá dö cuoái naêm Chöùng khoaùn ñaàu tö Chöùng khoaùn ñaàu tö bao goàm caùc traùi phieáu Chính phuû giöõ ñeán ngaøy ñaùo haïn coù laõi suaát laø 7,8%/naêm vaø thôøi gian ñaùo haïn laø 5 naêm vaø ñöôïc theá chaáp taïi NHNNVN ñeå tham gia vaøo Heä thoáng thanh toaùn giaù trò thaáp. Caùc traùi phieáu naøy seõ ñaùo haïn vaøo naêm

21 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) 9. Taøi saûn coá ñònh höõu hình Chi phí naâng caáp vaên phoøng Thieát bò vaên phoøng Phöông tieän thoâng tin vaø vaän chuyeån Toång Nguyeân giaù Soá dö ñaàu naêm Taêng trong naêm Thanh lyù - (42.138) (28.768) (70.906) Soá dö cuoái naêm Soá dö cuoái naêm ( 2 (c)) Giaù trò hao moøn luõy keá Soá dö ñaàu naêm Khaáu hao trong naêm Thanh lyù - (42.138) (28.768) (70.906) Soá dö cuoái naêm Soá dö cuoái naêm ( 2 (c)) Giaù trò coøn laïi Soá dö ñaàu naêm Soá dö cuoái naêm Soá dö cuoái naêm ( 2 (c)) Bao goàm trong nguyeân giaù taøi saûn coá ñònh höõu hình coù taøi saûn trò giaù (2009: ) ñaõ heát khaáu hao ñeán ngaøy 31 thaùng 12 naêm, nhöng vaãn ñang ñöôïc söû duïng. 20

22 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) 10. Taøi saûn khaùc Phaûi thu thueá giaù trò gia taêng Chi phí traû tröôùc Phaûi thu khaùc Tieàn göûi vaø vay töø caùc toå chöùc tín duïng khaùc Tieàn göûi coù kyø haïn Tieàn göûi coù kyø haïn baèng VNÑ Tieàn göûi coù kyø haïn baèng Vay Vay baèng ngoaïi teä Laõi suaát naêm thöïc teá taïi thôøi ñieåm cuoái naêm nhö sau: Tieàn göûi coù kyø haïn baèng VNÑ - 11,50% - 11,90% Tieàn göûi coù kyø haïn baèng 0,24% - 0,65% 0,45% - 3,20% 21

23 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) 12. Tieàn göûi cuûa khaùch haøng Tieàn göûi khoâng kyø haïn Tieàn göûi khoâng kyø haïn baèng VNÑ Tieàn göûi khoâng kyø haïn baèng ngoaïi teä Tieàn göûi coù kyø haïn Tieàn göûi coù kyø haïn baèng VNÑ Tieàn göûi coù kyø haïn baèng ngoaïi teä Tieàn göûi cuûa khaùch haøng theo ñoái töôïng khaùch haøng nhö sau: Thuyeát minh Thuyeát minh Toå chöùc kinh teá Caù nhaân Laõi suaát naêm thöïc teá taïi thôøi ñieåm cuoái naêm nhö sau: Tieàn göûi khoâng kyø haïn baèng VNÑ 0,5% 1,0% Tieàn göûi khoâng kyø haïn 0,05% 0,1% Tieàn göûi coù kyø haïn baèng VNÑ 4% - 12,2% 4,8% - 10,3% Tieàn göûi coù kyø haïn 0,35% - 1% 0,5% - 1,65% 22

24 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) 13. Nôï phaûi traû khaùc Thueá phaûi traû Chi phí phaûi traû Döï phoøng trôï caáp thoâi vieäc Phaûi traû khaùc Bieán ñoäng döï phoøng trôï caáp thoâi vieäc nhö sau: Soá dö ñaàu naêm Döï phoøng trích laäp trong naêm Döï phoøng söû duïng trong naêm (12.204) (2.844) (231) (52) Cheânh leäch quy ñoåi tyû giaù Soá dö cuoái naêm Döï phoøng cho caùc cam keát ngoaïi baûng Bieán ñoäng döï phoøng cho caùc cam keát ngoaïi baûng nhö sau: Soá dö ñaàu naêm Döï phoøng trích laäp trong naêm Cheânh leäch quy ñoåi tyû giaù Soá dö cuoái naêm

25 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) 15. Voán vaø caùc quyõ Baùo caùo thay ñoåi voán chuû sôû höõu Voán ñöôïc caáp Quyõ döï tröõ boå sung voán ñöôïc caáp Quyõ döï phoøng taøi chính Lôïi nhuaän chöa phaân phoái Toång Soá dö taïi ngaøy 1 thaùng 1 naêm Laõi thuaàn trong naêm Chuyeån sang caùc quyõ ( ) - Soá dö taïi ngaøy 1 thaùng 1 naêm Voán goùp Laõi thuaàn trong naêm Chuyeån sang caùc quyõ ( ) - Soá dö taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm Soá dö taïi ngaøy 1 thaùng 1 naêm Voán ñöôïc caáp Quyõ döï tröõ boå sung voán ñöôïc caáp Quyõ döï phoøng taøi chính Lôïi nhuaän chöa phaân phoái ( 2 (c)) Toång Laõi thuaàn trong naêm Chuyeån sang caùc quyõ (10.674) - Cheânh leäch quy ñoåi tyû giaù Soá dö taïi ngaøy 1 thaùng 1 naêm Voán goùp Laõi thuaàn trong naêm Chuyeån sang caùc quyõ (16.651) - Cheânh leäch quy ñoåi tyû giaù Soá dö taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm Voán goùp 24

26 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) Ngân hàng Chinatrust Commercial Taiwan ( Hoäi sôû chính ) Bieán ñoäng voán ñöôïc caáp trong naêm nhö sau: Soá dö ñaàu naêm Voán goùp baèng tieàn maët bôûi Hoäi sôû chính Cheânh leäch quy ñoåi tyû giaù Soá dö cuoái naêm Thu nhaäp laõi thuaàn Thu nhaäp laõi vaø caùc khoaûn thu nhaäp töông töï Cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng Tieàn göûi vaø cho vay taïi caùc toå chöùc tín duïng khaùc Caùc khoaûn ñaàu tö Chi phí laõi vaø caùc khoaûn chi phí töông töï Tieàn göûi cuûa khaùch haøng ( ) ( ) (79.647) (57.519) Tieàn göûi vaø vay töø caùc toå chöùc tín duïng khaùc ( ) ( ) (22.055) (22.786) ( ) ( ) ( ) (80.305) Laõi thuaàn töø hoaït ñoäng dòch vuï 25

27 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) Thu nhaäp töø hoaït ñoäng dòch vuï Dòch vuï baûo laõnh Dòch vuï thanh toaùn vaø ngân quỹ Dòch vuï taøi trôï thöông maïi Chi phí hoaït ñoäng dòch vuï Dòch vuï thanh toaùn vaø ngân quỹ ( ) ( ) (3.451) (2.806) ( ) ( ) (3.451) (2.806) Laõi thuaàn töø hoaït ñoäng dòch vuï Chi phí hoaït ñoäng Löông vaø chi phí lieân quan Khaáu hao taøi saûn coá ñònh Thueá vaø caùc khoaûn phí, leä phí Chi phí thieát bò vaø duïng cuï Chi phí thueâ vaên phoøng Chi phí vieãn thoâng Phaân boå chi phí quaûn lyù chung töø Hoäi sôû Chi phí khaùc

28 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) 19. Thueá thu nhaäp doanh nghieäp (a) Ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh Chi phí thueá hieän haønh Naêm hieän haønh Döï phoøng thieáu trong nhöõng naêm tröôùc Chi phí thueá thu nhaäp doanh nghieäp (b) Ñoái chieáu thueá suaát thöïc teá 2009 Lôïi nhuaän tröôùc thueá Thueá theo thueá suaát cuûa Chi nhaùnh 25,00% ,00% Chi phí khoâng ñöôïc khaáu tröø thueá 0,21% ,61% Thu nhaäp thueá hoaõn laïi khoâng ñöôïc ghi nhaän tröôùc ñaây 0,54% ,92% Döï phoøng thieáu trong nhöõng naêm tröôùc 0,00% - 0,18% ,75% ,71% Lôïi nhuaän tröôùc thueá Thueá theo thueá suaát cuûa Chi nhaùnh 25,00% ,0% Chi phí khoâng ñöôïc khaáu tröø thueá 0,21% 310 0,61% 599 Thu nhaäp thueá hoaõn laïi khoâng ñöôïc ghi nhaän tröôùc ñaây 0,54% 805 1,92% Döï phoøng thieáu trong nhöõng naêm tröôùc 0,00% - 0,18% ,75% ,71%

29 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) (c) Thueá suaát aùp duïng Chi nhaùnh coù nghóa vuï noäp cho Nhaø nöôùc thueá thu nhaäp doanh nghieäp baèng 25% treân lôïi nhuaän chòu thueá. Vieäc tính thueá thu nhaäp phuï thuoäc vaøo vieäc soaùt xeùt vaø chaáp thuaän cuûa caùc cô quan thuế. 20. Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn Tieàn maët Tieàn göûi taïi NHNNVN Tieàn göûi taïi caùc toå chöùc tín duïng khaùc Bao goàm trong tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn coù soá ngoaïi teä, xaáp xæ (2009: ). 21. Caùc giao dòch chuû yeáu vôùi caùc beân lieân quan Trong quaù trình hoaït ñoäng kinh doanh, Chi nhaùnh thöïc hieän caùc giao dòch vôùi caùc beân lieân quan, chuû yeáu vôùi Hoäi Sôû vaø caùc chi nhaùnh trong cuøng heä thoáng. Taïi ngaøy cuoái naêm vaø trong naêm, Chi nhaùnh coù caùc soá dö vaø giao dòch chuû yeáu vôùi caùc beân lieân quan nhö sau: Giao dòch Thu nhaäp laõi vay töø Hoäi sôû Chi phí laõi vay traû cho Hoäi sôû Phí quaûn lyù traû cho Hoäi sôû Soá dö cuoái kyø Tieàn göûi taïi caùc chi nhaùnh Tieàn göûi cuûa caùc chi nhaùnh

30 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) 22. Möùc ñoä taäp trung theo khu vöïc ñòa lyù cuûa caùc taøi saûn, coâng nôï vaø caùc khoaûn muïc ngoaïi baûng Cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng Tieàn göûi vaø caùc khoaûn cho vay taïi caùc toå chöùc tín duïng Tieàn göûi vaø vay töø caùc toå chöùc tín duïng Tieàn göûi cuûa khaùch haøng Cam keát cho vay Trong nöôùc Nöôùc ngoaøi Cho vay vaø öùng tröôùc cho khaùch haøng Tieàn göûi vaø caùc khoaûn cho vay taïi caùc toå chöùc tín duïng Tieàn göûi vaø vay töø caùc toå chöùc tín duïng Tieàn göûi cuûa khaùch haøng ( ) Cam keát cho vay Trong nöôùc Nöôùc ngoaøi Tình hình thu nhaäp cuûa nhaân vieân Toång soá nhaân vieân Thu nhaäp cuûa nhaân vieân 1. Toång quyõ löông Tieàn thöôûng , Toång thu nhaäp (1+2) Tieàn löông bình quaân naêm Thu nhaäp bình quaân naêm 14,

31 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) 24. Noäp Ngaân saùch Nhaø nöôùc Bieán ñoäng Soá dö ñaàu naêm Phaùt sinh Ñaõ traû Soá dö cuoái naêm Thueá giaù trò gia taêng ( ) Thueá thu nhaäp doanh nghieäp ( ) Thueá thu nhaäp caù nhaân ( ) 278 Thueá nhaø thaàu (93.158) ( ) Soá dö ñaàu naêm Bieán ñoäng Phaùt sinh Ñaõ traû Cheânh leäch quy ñoåi tyû giaù Soá dö cuoái naêm Thueá giaù trò gia taêng (4.764) Thueá thu nhaäp doanh nghieäp (29.674) Thueá thu nhaäp caù nhaân (2.081) 18 5 Thueá nhaø thaàu (1.764) (38.283) Loaïi hình vaø giaù trò taøi saûn theá chaáp cuûa khaùch haøng Tieàn maët, tieàn göûi Baát ñoäng saûn Ñoäng saûn

32 baùo caùo taøi chính cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (tieáp theo) 26. Quaûn lyù ruûi ro taøi chính Chi nhaùnh quaûn lyù ruûi ro theo khuoân khoå nguyeân taéc cuûa toå chöùc doanh nghieäp cuõng nhö tieán trình ño löôøng vaø quaûn lyù theo höôùng daãn cuûa Hoäi sôû vaø lieân keát chaët cheõ vôùi nhöõng hoaït ñoäng cuûa Chi nhaùnh. Chi nhaùnh coù caùc traïng thaùi ruûi ro sau: Ruûi ro tín duïng Ruûi ro thanh khoaûn Ruûi ro thò tröôøng Ruûi ro hoaït ñoäng (a) Ruûi ro tín duïng Ruûi ro tín duïng phaùt sinh töø toaøn boä caùc giao dòch ñöa ra tuyeân boá thöïc teá, phaùt sinh hoaëc tieàm aån choáng laïi beân ñoái taùc, ngöôøi vay hoaëc ñoái töôïng cam keát ( caùc ñoái taùc ). Quaûn lyù ruûi ro tín duïng - Quaûn lyù ruûi ro taäp trung vaø thieát laäp haïn möùc: Chi nhaùnh quaûn lyù ruûi ro tín duïng baèng caùch ña daïng hoùa vieäc cho vay ñeán caùc khaùch haøng doanh nghieäp trong nhöõng ngaønh kinh doanh khaùc nhau vaø ôû nhöõng vò trí ñòa lyù khaùc nhau. Chi nhaùnh coù khaû naêng thieát laäp haïn möùc ruûi ro tín duïng treân cô sôû lòch söû tín duïng vaø thoâng tin ngaønh kinh doanh cuõng nhö caân nhaéc traïng thaùi ruûi ro quoác gia nhaèm ngaên ngöøa ruûi ro taäp trung. - Heä thoáng ñaùnh giaù ruûi ro noäi boä: Chi nhaùnh ñaõ xaây döïng moät heä thoáng ñaùnh giaù ruûi ro noäi boä nhaèm quaûn lyù vaø ñaùnh giaù ruûi ro tín duïng moät caùch hôïp lyù, heä thoáng naøy giuùp phaân bieät vaø phaân loaïi nhöõng ruûi ro tín duïng. Heä thoáng ñaùnh giaù ruûi ro noäi boä cuûa Chi nhaùnh ño löôøng nhöõng yeáu toá taøi chính cuõng nhö phi taøi chính cuûa moãi ñoái töôïng vaø kieåm tra aûnh höôûng cuûa nhöõng thay ñoåi ngaønh hoaëc taùc ñoäng kinh teá töø beân ngoaøi leân ñoái töôïng tröôùc khi quyeát ñònh ñaùnh giaù tín duïng cuûa ñoái töôïng vay. - Cô caáu nhaân vieân tín duïng: Cuøng vôùi heä thoáng ñaùnh giaù ruûi ro noäi boä, heä thoáng nhaân vieân tín duïng cuûa Chi nhaùnh cuõng laø cô sôû giuùp Chi nhaùnh quaûn lyù ruûi ro hôïp lyù. Pheâ duyeät tín duïng cuûa caùc giao dòch tín duïng caù nhaân phaûi ñöôïc thöïc hieän bôûi toái thieåu hai nhaân vieân tín duïng. Hoï phaûi ñoäc laäp trong vieäc ra quyeát ñònh pheâ duyeät hoaëc töø choái ñeà nghò cung caáp tín duïng tuaân theo thaåm quyeàn uûy thaùc. Chi nhaùnh taùch vieäc ñaùnh giaù naêng löïc vaø tieàn thöôûng cuûa nhaân vieân tín duïng khoûi phoøng kinh doanh vaø tieáp thò ñeå ñaûm baûo tính ñoäc laäp cuûa caùc nhaân vieân. - Tuaân thuû Hieäp öôùc Basel II: Hieän taïi Chi nhaùnh ñang thöïc hieän phöông phaùp IRB cuûa Hieäp öôùc Basel II, phöông phaùp naøy taïo ra khuoân khoå chuû ñoäng trong vieäc quaûn lyù vaø ño löôøng ruûi ro tín duïng. Chi nhaùnh thöïc hieän Hieäp öôùc Basel II khoâng chæ vì tuaân thuû quy ñònh veà voán saép aùp duïng maø phöông phaùp IRB cuõng ñöôïc aùp duïng cho nhöõng hoaït ñoäng kinh doanh thoâng thöôøng. 31