KPMG Model VAS Financial Statements Version

Bản ghi

1 Coâng ty Coå phaàn Dòch vuï Toång hôïp Saøi Goøn vaø caùc coâng ty con Baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm

2 Coâng ty Coå phaàn Dòch vuï Toång hôïp Saøi Goøn Thoâng tin veà Coâng ty Quyeát ñònh soá 3448/QÑ-UB ngaøy 9 thaùng 7 naêm /QÑ-UB ngaøy 9 thaùng 7 naêm 2004 Caùc Quyeát ñònh naøy do UÛy Ban Nhaân daân Thaønh phoá Hoà Chí Minh caáp. Giaáy pheùp Kinh doanh ngaøy 15 thaùng 12 naêm 2004 Giaáy pheùp kinh doanh cuûa Coâng ty ñaõ ñöôïc ñieàu chænh nhieàu laàn, laàn ñieàu chænh gaàn nhaát laø giaáy pheùp kinh doanh soá ngaøy 15 thaùng 10 naêm Giaáy pheùp kinh doanh cuûa Coâng ty do Sôû Keá hoaïch vaø Ñaàu tö Thaønh phoá Hoà Chí Minh caáp. Hoäi ñoàng Quaûn trò OÂng Nguyeãn Vónh Thoï Chuû tòch OÂng Nguyeãn Bình Minh Thaønh vieân OÂng Taï Phöôùc Ñaït Thaønh vieân (töø ngaøy 16 thaùng 4 naêm ) OÂng Voõ Hieån Thaønh vieân OÂng Teà Trí Duõng Thaønh vieân OÂng Löông Quang Hieån Thaønh vieân OÂng Leâ Huøng Thaønh vieân (töø ngaøy 16 thaùng 4 naêm ) Baø Hoaøng Thò Thaûo Thaønh vieân (ñeán ngaøy 16 thaùng 4 naêm ) OÂng Leâ Ñieàn Thaønh vieân (ñeán ngaøy 16 thaùng 4 naêm ) Ban Toång Giaùm ñoác OÂng Nguyeãn Vónh Thoï Toång Giaùm ñoác OÂng Nguyeãn Bình Minh Phoù Toång Giaùm ñoác OÂng Taï Phöôùc Ñaït Phoù Toång Giaùm ñoác OÂng Voõ Hieån Phoù Toång Giaùm ñoác OÂng Phan Tuaán Duõng Phoù Toång Giaùm ñoác OÂng Mai Vieät Haø Phoù Toång Giaùm ñoác Ban Kieåm soaùt OÂng Leâ Xuaân Ñöùc Tröôûng ban Baø Nguyeãn Phöông Loan Thaønh vieân OÂng Nguyeãn Coâng Bình Thaønh vieân (töø ngaøy 16 thaùng 4 naêm ) OÂng Nguyeãn Phuùc Höng Thaønh vieân (ñeán ngaøy 16 thaùng 4 naêm ) Truï sôû ñaêng kyù 68 Nam Kyø Khôûi Nghóa Quaän 1, Thaønh phoá Hoà Chí Minh Vieät Nam Ñôn vò kieåm toaùn Coâng ty TNHH KPMG Vieät Nam 1

3 BAÙO CAÙO CUÛA KIEÅM TOAÙN VIEÂN ÑOÄC LAÄP Kính göûi caùc Coå ñoâng Coâng ty Coå phaàn Dòch vuï Toång hôïp Saøi Goøn Phaïm vi kieåm toaùn Chuùng toâi ñaõ kieåm toaùn baûng caân ñoái keá toaùn hôïp nhaát cuûa Coâng ty Coå phaàn Dòch vuï Toång hôïp Saøi Goøn vaø caùc coâng ty con ( Taäp ñoaøn ) taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm vaø baùo caùo keát quaû kinh doanh, baùo caùo thay ñoåi voán chuû sôû höõu vaø baùo caùo löu chuyeån tieàn teä hôïp nhaát cho naêm keát thuùc cuøng ngaøy vaø caùc thuyeát minh keøm theo, ñöôïc Ban Toång Giaùm ñoác Coâng ty pheâ duyeät phaùt haønh ngaøy 18 thaùng 3 naêm Vieäc laäp vaø trình baøy caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy thuoäc traùch nhieäm cuûa Ban Toång Giaùm ñoác Coâng ty. Traùch nhieäm cuûa chuùng toâi laø ñöa ra yù kieán veà caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy caên cöù treân keát quaû kieåm toaùn cuûa chuùng toâi. Chuùng toâi ñaõ thöïc hieän kieåm toaùn theo caùc Chuaån möïc Kieåm toaùn Vieät Nam. Caùc chuaån möïc naøy yeâu caàu chuùng toâi laäp keá hoaïch vaø thöïc hieän coâng vieäc kieåm toaùn ñeå coù ñöôïc söï ñaûm baûo hôïp lyù raèng caùc baùo caùo taøi chính khoâng chöùa ñöïng caùc sai soùt troïng yeáu. Coâng vieäc kieåm toaùn bao goàm vieäc kieåm tra, treân cô sôû choïn maãu, caùc baèng chöùng xaùc minh cho caùc soá lieäu vaø thuyeát minh trong baùo caùo taøi chính. Coâng vieäc kieåm toaùn cuõng bao goàm vieäc ñaùnh giaù caùc nguyeân taéc keá toaùn ñöôïc aùp duïng vaø caùc öôùc tính troïng yeáu cuûa Ban Toång Giaùm ñoác, cuõng nhö vieäc ñaùnh giaù caùch trình baøy toång quan cuûa baùo caùo taøi chính hôïp nhaát. Chuùng toâi tin raèng coâng vieäc kieåm toaùn ñaõ ñöa ra cô sôû hôïp lyù laøm caên cöù cho yù kieán cuûa chuùng toâi. YÙ kieán kieåm toaùn Theo yù kieán cuûa chuùng toâi, caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát ñaõ phaûn aùnh trung thöïc vaø hôïp lyù, treân caùc khía caïnh troïng yeáu, tình hình taøi chính hôïp nhaát cuûa Coâng ty Coå phaàn Dòch vuï Toång hôïp Saøi Goøn vaø caùc coâng ty con taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm, keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh hôïp nhaát vaø löu chuyeån tieàn teä hôïp nhaát cho naêm keát thuùc cuøng ngaøy, phuø hôïp vôùi caùc Chuaån möïc Keá toaùn Vieät Nam, Heä thoáng Keá toaùn Vieät Nam vaø caùc quy ñònh phaùp lyù coù lieân quan. Coâng ty TNHH KPMG Vieät Nam Giaáy chöùng nhaän Ñaàu tö soá: Baùo caùo kieåm toaùn soá: Chong Kwang Puay Chöùng chæ kieåm toaùn vieân soá N0864/KTV Phoù Toång Giaùm ñoác Nguyeãn Thanh Nghò Chöùng chæ kieåm toaùn vieân soá 0304/KTV Thaønh phoá Hoà Chí Minh, ngaøy 18 thaùng 3 naêm

4 Baûng caân ñoái keá toaùn hôïp nhaát taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm Maõ soá Thuyeát minh 31/12/ 31/12/2009 TAØI SAÛN Taøi saûn ngaén haïn Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn Ñaàu tö ngaén haïn Ñaàu tö ngaén haïn Döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö ngaén haïn 129 ( ) ( ) Caùc khoaûn phaûi thu ngaén haïn Phaûi thu thöông maïi Traû tröôùc cho ngöôøi baùn Caùc khoaûn phaûi thu khaùc Döï phoøng phaûi thu khoù ñoøi ( ) ( ) Haøng toàn kho Haøng toàn kho Döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho 149 ( ) ( ) Taøi saûn ngaén haïn khaùc Chi phí traû tröôùc ngaén haïn Thueá giaù trò gia taêng ñöôïc khaáu tröø Thueá phaûi thu ngaân saùch Nhaø nöôùc Taøi saûn ngaén haïn khaùc Taøi saûn daøi haïn Caùc khoaûn phaûi thu daøi haïn Taøi saûn coá ñònh Taøi saûn coá ñònh höõu hình Nguyeân giaù Giaù trò hao moøn luõy keá 223 ( ) ( ) Taøi saûn coá ñònh höõu hình thueâ taøi chính Nguyeân giaù Giaù trò hao moøn luõy keá 226 ( ) - Taøi saûn coá ñònh voâ hình Nguyeân giaù Giaù trò hao moøn luõy keá 229 ( ) ( ) Xaây döïng cô baûn dôû dang Baát ñoäng saûn ñaàu tö Nguyeân giaù Giaù trò hao moøn luõy keá 242 ( ) ( ) Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy 3

5 Baûng caân ñoái keá toaùn hôïp nhaát taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm Maõ soá Thuyeát minh 31/12/ 31/12/2009 Ñaàu tö daøi haïn Ñaàu tö vaøo coâng ty lieân keát Ñaàu tö daøi haïn khaùc Döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö daøi haïn 259 ( ) ( ) Taøi saûn daøi haïn khaùc Chi phí traû tröôùc daøi haïn Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi Kyù quyõ daøi haïn TOÅNG TAØI SAÛN Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy 4

6 Baûng caân ñoái keá toaùn hôïp nhaát taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm Maõ soá Thuyeát minh 31/12/ 31/12/2009 NGUOÀN VOÁN NÔÏ PHAÛI TRAÛ Nôï ngaén haïn Vay ngaén haïn Phaûi traû thöông maïi Ngöôøi mua traû tieàn tröôùc Thueá phaûi noäp ngaân saùch Nhaø nöôùc Phaûi traû ngöôøi lao ñoäng Chi phí phaûi traû Caùc khoaûn phaûi traû, phaûi noäp khaùc Quyõ khen thöôûng vaø phuùc lôïi Vay vaø nôï daøi haïn Nôï daøi haïn khaùc Vay vaø nôï daøi haïn Döï phoøng trôï caáp thoâi vieäc Doanh thu chöa thöïc hieän VOÁN CHUÛ SÔÛ HÖÕU Voán chuû sôû höõu Voán coå phaàn Thaëng dö voán coå phaàn Coå phieáu quyõ ( ) (16.000) Cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi Quyõ ñaàu tö vaø phaùt trieån Quyõ döï phoøng taøi chính Lôïi nhuaän chöa phaân phoái Nguoàn kinh phí söï nghieäp Quyõ khen thöôûng vaø phuùc lôïi LÔÏI ÍCH COÅ ÑOÂNG THIEÅU SOÁ TOÀNG NGUOÀN VOÁN Ngöôøi laäp: Ngöôøi duyeät: Hoaøng Thò Thaûo Keá toaùn tröôûng Nguyeãn Vónh Thoï Toång Giaùm ñoác ngaøy 18 thaùng 3 naêm 2011 Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy 5

7 Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Maõ soá Thuyeát minh 2009 Toång doanh thu Caùc khoaûn giaûm tröø doanh thu 03 ( ) ( ) Doanh thu thuaàn Giaù voán haøng baùn ( ) ( ) Lôïi nhuaän goäp Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính Chi phí taøi chính ( ) ( ) Chi phí baùn haøng 24 ( ) ( ) Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 25 ( ) ( ) Lôïi nhuaän thuaàn töø hoaït ñoäng kinh doanh Thu nhaäp töø ñaàu tö vaøo caùc coâng ty lieân keát Keát quaû caùc hoaït ñoäng khaùc 40 Thu nhaäp khaùc Chi phí khaùc ( ) ( ) Lôïi nhuaän tröôùc thueá Chi phí thueá thu nhaäp doanh nghieäp hieän haønh Lôïi ích/(chi phí) thueá thu nhaäp doanh nghieäp hoaõn laïi ( ) ( ) ( ) Lôïi nhuaän thuaàn Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy 6

8 Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Maõ soá Thuyeát minh 2009 Lôïi nhuaän thuaàn Phaân boå cho: Caùc coå ñoâng thieåu soá Caùc coå ñoâng cuûa Coâng ty Lôïi nhuaän thuaàn Laõi cô baûn treân coå phieáu Ngöôøi laäp: Ngöôøi duyeät: Hoaøng Thò Thaûo Keá toaùn tröôûng Nguyeãn Vónh Thoï Toång Giaùm ñoác ngaøy 18 thaùng 3 naêm 2011 Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy 7

9 Baùo caùo thay ñoåi voán chuû sôû höõu hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Voán coå phaàn Thaëng dö voán coå phaàn Coå phieáu quyõ Cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi Quyõ ñaàu tö vaø phaùt trieån Quyõ döï phoøng taøi chính Lôïi nhuaän chöa phaân phoái Quyõ khen thöôûng vaø phuùc lôïi Toång Soá dö taïi ngaøy 1 thaùng 1 naêm ( ) Phaùt haønh coå phieáu Mua laïi coå phieáu quyõ Lôïi nhuaän thuaàn trong naêm Cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi ( ) ( ) Cheânh leäch tyû giaù do goùp voán vaøo coâng ty lieân keát Phaân boå vaøo caùc quyõ ( ) - - Phaân boå vaøo quyõ khen thöôûng vaø phuùc lôïi ( ) Coå töùc ( ) - ( ) Thuø lao cho Hoäi ñoàng Quaûn trò vaø Ban Kieåm soaùt ( ) - ( ) Söû duïng caùc quyõ trong naêm ( ) ( ) Soá dö taïi ngaøy 1 thaùng 1 naêm (16.000) Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy 8

10 Baùo caùo thay ñoåi voán chuû sôû höõu hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Voán coå phaàn Thaëng dö voán coå phaàn Coå phieáu quyõ Cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi Quyõ ñaàu tö vaø phaùt trieån Quyõ döï phoøng taøi chính Lôïi nhuaän chöa phaân phoái Quyõ khen thöôûng vaø phuùc lôïi Toång Soá dö taïi ngaøy 1 thaùng 1 naêm (16.000) Mua laïi coå phieáu quyõ - - ( ) ( ) Lôïi nhuaän thuaàn trong naêm Cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi Cheânh leäch tyû giaù do goùp voán vaøo coâng ty lieân keát Phaân loaïi laïi vaøo nôï ngaén haïn ( ) ( ) Phaân boå vaøo caùc quyõ ( ) - - Phaân boå vaøo quyõ khen thöôûng vaø phuùc lôïi ( ) - ( ) Coå töùc (thuyeát minh soá 33) ( ) - ( ) Thuø lao cho Hoäi ñoàng Quaûn trò vaø Ban Kieåm soaùt ( ) - ( ) Söû duïng caùc quyõ ( ) ( ) Caùc khoaûn giaûm tröø khaùc ( ) - ( ) Soá dö taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm ( ) Ngöôøi laäp: Ngöôøi duyeät: Hoaøng Thò Thaûo Nguyeãn Vónh Thoï Keá toaùn tröôûng Toång Giaùm ñoác ngaøy 18 thaùng 3 naêm 2011 Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy 9

11 Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Maõ soá Thuyeát minh 2009 LÖU CHUYEÅN TIEÀN TÖØ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH Lôïi nhuaän tröôùc thueá Ñieàu chænh cho caùc khoaûn Khaáu hao vaø phaân boå Caùc khoaûn döï phoøng 03 ( ) ( ) (Laõi)/loã töø thanh lyù taøi saûn ( ) Loã töø kinh doanh chöùng khoaùn Xoùa soå taøi saûn coá ñònh Chi phí laõi vay Thu nhaäp laõi tieàn göûi vaø coå töùc ( ) ( ) Thu nhaäp töø caùc coâng ty lieân keát ( ) ( ) Lôïi nhuaän töø hoaït ñoäng kinh doanh tröôùc nhöõng thay ñoåi voán löu ñoäng Bieán ñoäng caùc khoaûn phaûi thu vaø taøi saûn ngaén haïn khaùc 09 ( ) ( ) Bieán ñoäng haøng toàn kho 10 ( ) ( ) Bieán ñoäng caùc khoaûn phaûi traû vaø nôï khaùc Bieán ñoäng chi phí traû tröôùc 12 ( ) ( ) ( ) Tieàn laõi vay ñaõ traû 13 ( ) ( ) Thueá thu nhaäp doanh nghieäp ñaõ noäp 14 ( ) ( ) Tieàn chi khaùc cho hoaït ñoäng kinh doanh 16 ( ) ( ) Tieàn thuaàn (chi cho)/thu töø caùc hoaït ñoäng kinh doanh 20 ( ) Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy 10

12 Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Maõ soá Thuyeát minh 2009 LÖU CHUYEÅN TIEÀN TÖØ CAÙC HOAÏT ÑOÄNG ÑAÀU TÖ Tieàn chi mua taøi saûn coá ñònh vaø taøi saûn daøi haïn khaùc 21 ( ) ( ) Tieàn thu töø thanh lyù taøi saûn coá ñònh vaø taøi saûn daøi haïn khaùc Tieàn thu töø kinh doanh chöùng khoaùn Tieàn chi ñaàu tö goùp voán vaøo caùc ñôn vò khaùc 25 ( ) ( ) Tieàn thu laõi tieàn göûi vaø coå töùc Tieàn chi mua taøi saûn daøi haïn khaùc ( ) - Tieàn thuaàn chi cho caùc hoaït ñoäng ñaàu tö 30 ( ) ( ) LÖU CHUYEÅN TIEÀN TÖØ CAÙC HOAÏT ÑOÄNG TAØI CHÍNH Tieàn thu töø phaùt haønh coå phieáu (Mua laïi)/phaùt haønh coå phieáu quyõ 32 ( ) Tieàn thu töø caùc khoaûn vay Tieàn chi traû nôï goác vay 34 ( ) ( ) Tieàn thu töø voán phaùt haønh bôûi coâng ty con cho coå ñoâng thieåu soá Tieàn thu töø phaùt haønh traùi phieáu Tieàn chi traû cho nôï thueâ taøi chính 35 ( ) - Tieàn traû coå töùc cho coå ñoâng cuûa Coâng ty 36 ( ) ( ) Tieàn traû coå töùc cho coå ñoâng thieåu soá cuûa coâng ty con ( ) ( ) Tieàn thuaàn thu töø caùc hoaït ñoäng taøi chính Löu chuyeån tieàn thuaàn trong naêm 50 ( ) Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn ñaàu naêm Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn cuoái naêm Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy 11

13 Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm CAÙC GIAO DÒCH ÑAÀU TÖ PHI TIEÀN TEÄ 2009 Giaù trò taøi saûn coá ñònh mua bôûi Taäp ñoaøn baèng thueâ taøi chính Ngöôøi laäp: Ngöôøi duyeät: Hoaøng Thò Thaûo Keá toaùn tröôûng Nguyeãn Vónh Thoï Toång Giaùm ñoác ngaøy 18 thaùng 3 naêm 2011 Caùc thuyeát minh ñính keøm laø boä phaän hôïp thaønh caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy 12

14 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Caùc thuyeát minh naøy laø boä phaän hôïp thaønh vaø caàn ñöôïc ñoïc ñoàng thôøi vôùi caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát ñính keøm. 1. Ñôn vò baùo caùo Coâng ty Coå phaàn Dòch vuï Toång hôïp Saøi Goøn ( Coâng ty ) laø moät coâng ty coå phaàn ñöôïc thaønh laäp theo Quyeát ñònh soá 3448/QÑ-UB do UÛy Ban Nhaân daân Thaønh phoá Hoà Chí Minh caáp ngaøy 9 thaùng 7 naêm 2004 vaø ñöôïc ñieàu chænh theo Quyeát ñònh soá 3449/QÑ-UB caáp cuøng ngaøy. Caùc hoaït ñoäng chính cuûa Coâng ty laø: Dòch vuï vaø thöông maïi: Toå chöùc heä thoáng kinh doanh, phaân phoái, söûa chöõa vaø baûo trì veà oâtoâ, xe gaén maùy vaø linh kieän phuï tuøng caùc loaïi, vôùi caùc nhaõn hieäu nhö Toyota, Ford, GM-Daewoo, Suzuki, Hyundai, SYM, Yamaha; cung caáp ña daïng caùc loaïi hình dòch vuï theo tieâu chuaån quoác teá, cung caáp dòch vuï taxi. Dòch vuï baát ñoäng saûn: Ñaàu tö, hôïp taùc, phaùt trieån caùc döï aùn baát ñoäng saûn theo ñònh höôùng kinh doanh cao oác vaên phoøng, trung taâm thöông maïi, caên hoä, khu bieät thöï, khu nghæ döôõng cao caáp; Dòch vuï taøi chính: Ñaàu tö voán vaøo nhöõng lónh vöïc, ngaønh ngheà phuø hôïp vôùi chieán löôïc kinh doanh cuûa Coâng ty nhö thöông maïi vaø dòch vuï, baát ñoäng saûn, ñaàu tö cô sôû haï taàng, taøi chính, ngaân haøng vaø böu chính vieãn thoâng. Coå phieáu cuûa Coâng ty ñöôïc nieâm yeát treân saøn giao dòch chöùng khoaùn Thaønh Phoá Hoà Chí Minh. Baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cuûa Taäp ñoaøn cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm bao goàm Coâng ty vaø caùc coâng ty con (goïi chung laø Taäp ñoaøn ) vaø lôïi ích cuûa Taäp ñoaøn trong caùc coâng ty lieân keát. Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm Taäp ñoaøn coù nhaân vieân (ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009: 838 nhaân vieân). 2. Toùm taét nhöõng chính saùch keá toaùn chuû yeáu Sau ñaây laø nhöõng chính saùch keá toaùn chuû yeáu ñöôïc Taäp ñoaøn aùp duïng trong vieäc laäp caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy. (a) Cô sôû laäp baùo caùo taøi chính (i) Cô sôû keá toaùn chung Baùo caùo taøi chính trình baøy baèng Ñoàng Vieät Nam ( ), ñöôïc laäp theo caùc Chuaån möïc Keá toaùn Vieät Nam, Heä thoáng Keá thoáng Vieät Nam vaø caùc quy ñònh phaùp lyù coù lieân quan. Caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát, ngoaïi tröø baùo caùo löu chuyeån tieàn teä, ñöôïc laäp treân cô sôû doàn tích theo nguyeân taéc giaù goác. Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä hôïp nhaát ñöôïc laäp theo phöông phaùp giaùn tieáp. 13

15 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (ii) Cô sôû hôïp nhaát Caùc coâng ty con Caùc coâng ty con laø caùc ñôn vò do Taäp ñoaøn kieåm soaùt. Quyeàn kieåm soaùt toàn taïi khi Taäp ñoaøn coù khaû naêng chi phoái caùc chính saùch taøi chính vaø hoaït ñoäng kinh doanh cuûa moät coâng ty con ñeå thu ñöôïc lôïi ích kinh teá töø hoaït ñoäng cuûa coâng ty con ñoù. Khi ñaùnh giaù kieåm soaùt, coù tính ñeán quyeàn bieåu quyeát tieàm naêng ñang coù hieäu löïc. Caùc baùo caùo taøi chính cuûa caùc coâng ty con ñöôïc hôïp nhaát trong baùo caùo taøi chính hôïp nhaát keå töø ngaøy baét ñaàu kieåm soaùt ñeán ngaøy keát thuùc quyeàn kieåm soaùt. Coâng ty lieân keát Coâng ty lieân keát laø nhöõng coâng ty maø Taäp ñoaøn coù aûnh höôûng ñaùng keå, nhöng khoâng kieåm soaùt, ñoái vôùi caùc chính saùch taøi chính vaø hoaït ñoäng cuûa coâng ty. Coâng ty lieân keát ñöôïc haïch toaùn theo phöông phaùp voán chuû sôû höõu. Caùc baùo caùo taøi chính hôïp nhaát bao goàm phaàn maø Taäp ñoaøn ñöôïc höôûng trong thu nhaäp vaø chi phí cuûa coâng ty lieân keát ñöôïc haïch toaùn theo phöông phaùp voán chuû sôû höõu, sau khi ñieàu chænh theo chính saùch keá toaùn cuûa Taäp ñoaøn, töø ngaøy baét ñaàu cho tôùi ngaøy keát thuùc aûnh höôûng ñaùng keå. Khi phaàn loã cuûa coâng ty lieân keát maø Taäp ñoaøn phaûi chia seû vöôït quaù lôïi ích cuûa Taäp ñoaøn trong coâng ty lieân keát, giaù trò ghi soå cuûa khoaûn ñaàu tö (bao goàm caùc khoaûn ñaàu tö daøi haïn, neáu coù) seõ ñöôïc ghi giaûm tôùi baèng khoâng vaø döøng vieäc ghi nhaän caùc khoaûn loã phaùt sinh trong töông lai tröø khi khoaûn loã ñoù naèm trong phaïm vi maø Taäp ñoaøn coù nghóa vuï phaûi traû hoaëc ñaõ traû thay cho coâng ty lieân keát. Caùc giao dòch ñöôïc loaïi tröø khi hôïp nhaát Soá dö cuûa giao dòch noäi boä vaø baát kyø laõi hoaëc loã chöa thöïc hieän phaùt sinh töø caùc giao dòch trong taäp ñoaøn ñöôïc loaïi tröø khi laäp baùo caùo taøi chính hôïp nhaát. Laõi vaø loã chöa thöïc hieän phaùt sinh töø caùc giao dòch vôùi caùc coâng ty lieân keát ñöôïc loaïi tröø ôû möùc lôïi ích cuûa Taäp ñoaøn trong coâng ty lieân keát. Lôïi theá thöông maïi Lôïi theá thöông maïi phaûn aùnh giaù phí ñaàu tö vöôït quaù giaù trò cuûa taøi saûn thuaàn thuoäc phaàn cuûa Taäp ñoaøn treân toång taøi saûn thuaàn cuûa caùc coâng ty con vaø coâng ty lieân keát taïi thôøi ñieåm mua. Lôïi theá thöông maïi, neáu khoâng troïng yeáu, ñöôïc xoùa soå ngay khi phaùt sinh. Neáu giaù trò thöïc teá taøi saûn thuaàn Taäp ñoaøn mua cuûa caùc coâng ty con vaø coâng ty lieân keát vöôït quaù giaù mua, thì phaàn vöôït troäi naøy ñöôïc ghi nhaän vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh trong kyø. (b) Naêm taøi chính Naêm taøi chính cuûa Taäp ñoaøn töø ngaøy 1 thaùng 1 ñeán ngaøy 31 thaùng 12. (c) Caùc giao dòch baèng ngoaïi teä Caùc khoaûn muïc taøi saûn vaø nôï phaûi traû coù goác baèng ñôn vò tieàn teä khaùc ñöôïc quy ñoåi sang theo tyû giaù hoái ñoaùi cuûa ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn. Caùc giao dòch baèng caùc ñôn vò tieàn khaùc trong naêm ñöôïc quy ñoåi sang theo tyû giaù hoái ñoaùi xaáp xæ tyû giaù hoái ñoaùi taïi ngaøy giao dòch. Taát caû caùc khoaûn cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi ñöôïc ghi nhaän vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh hoanh phuø hôïp vôùi Chuaån möïc Keá toaùn Vieät Nam soá 10 ( CMKT 10 ) AÛnh höôûng cuûa vieäc thay ñoåi tyû giaù hoái ñoaùi. 14

16 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (d) Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn Tieàn bao goàm tieàn maët vaø tieàn göûi ngaân haøng khoâng kyø haïn. Caùc khoaûn töông ñöông tieàn laø caùc khoaûn ñaàu tö ngaén haïn coù tính thanh khoaûn cao coù theå deã daøng chuyeån ñoåi thaønh khoaûn tieàn xaùc ñònh tröôùc, ít ruûi ro veà thay ñoåi giaù trò vaø ñöôïc giöõ nhaèm ñaùp öùng nhu caàu thanh toaùn ngaén haïn hôn laø cho muïc ñích ñaàu tö hay caùc muïc ñích khaùc. (e) Kinh doanh chöùng khoaùn, ñaàu tö ngaén haïn vaø daøi haïn (i) Phaân loaïi Taäp ñoaøn phaân loaïi ñaàu tö vaøo chöùng khoaùn ñaõ nieâm yeát vaø chöa nieâm yeát laø ñaàu tö ngaén haïn hoaëc daøi haïn tuøy theo döï ñònh vaø chieán löôïc ñaàu tö cuûa Taäp ñoaøn vôùi nhöõng coâng ty laø ñoái töôïng ñaàu tö. (ii) Ghi nhaän Taäp ñoaøn ghi nhaän kinh doanh chöùng khoaùn, ñaàu tö ngaén haïn vaø daøi haïn taïi ngaøy kyù keát caùc ñieàu khoaûn cuûa hôïp ñoàng ñaàu tö (haïch toaùn theo ngaøy giao dòch). (iii) Xaùc ñònh giaù trò Chöùng khoaùn kinh doanh, ñaàu tö ngaén haïn vaø daøi haïn ñöôïc theå hieän baèng nguyeân giaù tröø ñi döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö. Nguyeân giaù cuûa chöùng khoaùn kinh doanh, ñaàu tö ngaén haïn vaø daøi haïn ñöôïc xaùc ñònh treân cô sôû bình quaân gia quyeàn. (iv) Giaûm giaù Döï phoøng giaûm giaù chöùng khoaùn ñaõ nieâm yeát ñöôïc laäp döïa treân quy ñònh hieän haønh do Boä Taøi chính ban haønh. Döï phoøng seõ ñöôïc hoaøn nhaäp khi coù söï taêng leân sau ñoù cuûa giaù trò coù theå thu hoài do söï kieän khaùch quan xaûy ra sau khi khoaûn döï phoøng ñöôïc laäp. Döï phoøng hoaøn nhaäp trong phaïm vi khoâng laøm giaù trò ghi soå cuûa khoaûn ñaàu tö vöôït quaù giaù trò ghi soå cuûa khoaûn ñaàu tö naøy khi giaû ñònh khoâng coù khoaûn döï phoøng naøo ñaõ ñöôïc ghi nhaän. (v) Chaám döùt ghi nhaän Chöùng khoaùn kinh doanh, ñaàu tö ngaén haïn vaø daøi haïn ñöôïc chaám döùt ghi nhaän khi quyeàn lôïi vaø caùc luoàng tieàn töø khoaûn nhaän ñaàu tö ñaõ heát hoaëc Taäp ñoaøn ñaõ chuyeån giao phaàn lôùn ruûi ro vaø lôïi ích lieân quan ñeán quyeàn sôû höõu. (f) Caùc khoaûn phaûi thu Caùc khoaûn phaûi thu thöông maïi vaø phaûi thu khaùc theå hieän theo nguyeân giaù tröø döï phoøng phaûi thu khoù ñoøi. 15

17 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (g) Haøng toàn kho Haøng toàn kho ñöôïc phaûn aùnh theo giaù trò baèng vôùi soá thaáp hôn giöõa giaù goác vaø giaù trò thuaàn coù theå thöïc hieän ñöôïc. Giaù goác ñöôïc tính theo phöông phaùp ñích danh ñoái vôùi haøng hoùa vaø bình quaân gia quyeàn ñoái vôùi caùc khoaûn muïc khaùc vaø bao goàm taát caû caùc chi phí lieân quan phaùt sinh ñeå coù ñöôïc haøng toàn kho ôû ñòa ñieåm vaø traïng thaùi hieän taïi. Giaù trò thuaàn coù theå thöïc hieän ñöôïc laø giaù baùn öôùc tính cuûa saûn phaåm toàn kho, tröø ñi chi phí öôùc tính ñeå hoaøn thaønh saûn phaåm vaø chi phí baùn haøng öôùc tính. Taäp ñoaøn aùp duïng phöông phaùp keâ khai thöôøng xuyeân ñeå haïch toaùn haøng toàn kho. (h) Taøi saûn coá ñònh höõu hình (i) Nguyeân giaù Taøi saûn coá ñònh höõu hình ñöôïc theå hieän theo nguyeân giaù tröø ñi giaù trò hao moøn luyõ keá. Nguyeân giaù taøi saûn coá ñònh höõu hình bao goàm giaù mua, thueá nhaäp khaåu, caùc loaïi thueá mua haøng khoâng hoaøn laïi vaø chi phí phaân boå tröïc tieáp ñeå ñöa taøi saûn ñeán vò trí vaø traïng thaùi hoaït ñoäng cho muïc ñích söû duïng ñaõ döï kieán. Caùc chi phí phaùt sinh sau khi taøi saûn coá ñònh höõu hình ñaõ ñöa vaøo hoaït ñoäng nhö chi phí söûa chöõa, baûo döôõng vaø ñaïi tu thöôøng ñöôïc ghi nhaän vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh trong naêm taïi thôøi ñieåm phaùt sinh chi phí. Trong caùc tröôøng hôïp coù theå chöùng minh moät caùch roõ raøng raèng caùc khoaûn chi phí naøy laøm lôïi ích kinh teá trong töông lai döï tính thu ñöôïc do vieäc söû duïng taøi saûn coá ñònh höõu hình vöôït treân möùc hoaït ñoäng tieâu chuaån ñaõ ñöôïc ñaùnh giaù ban ñaàu, thì caùc chi phí naøy ñöôïc voán hoaù nhö moät khoaûn nguyeân giaù taêng theâm cuûa taøi saûn coá ñònh höõu hình. (ii) Khaáu hao Quyeàn söû duïng ñaát khoâng xaùc ñònh thôøi haïn khoâng khaáu hao. Khaáu hao caùc baát ñoäng saûn khaùc ñöôïc tính theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa treân thôøi gian höõu duïng öôùc tính cuûa taøi saûn coá ñònh höõu hình. Thôøi gian höõu duïng öôùc tính nhö sau: nhaø cöûa 6 42 naêm maùy moùc vaø thieát bò 4 8 naêm thieát bò vaên phoøng 2 10 naêm phöông tieän vaän chuyeån 5 6 naêm khaùc 3 5 naêm (i) Taøi saûn coá ñònh höõu hình thueâ taøi chính Caùc hôïp ñoàng thueâ ñöôïc phaân loaïi laø thueâ taøi chính neáu theo caùc ñieàu khoaûn cuûa hôïp ñoàng, Taäp ñoaøn ñaõ nhaän phaàn lôùn ruûi ro vaø lôïi ích gaén lieàn vôùi quyeàn sôû höõu taøi saûn. Taøi saûn coá ñònh höõu hình döôùi hình thöùc thueâ taøi chính ñöôïc theå hieän baèng soá tieàn töông ñöông vôùi soá thaáp hôn giöõa giaù trò hôïp lyù cuûa taøi saûn coá ñònh vaø giaù trò hieän taïi cuûa caùc khoaûn tieàn thueâ toái thieåu, tính taïi thôøi ñieåm baét ñaàu thueâ, tröø ñi giaù trò hao moøn luõy keá. Khaáu hao cuûa taøi saûn thueâ taøi chính ñöôïc haïch toaùn vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa treân thôøi gian höõu duïng öôùc tính cuûa taøi saûn thueâ taøi chính. Thôøi gian höõu duïng öôùc tính cuûa taøi saûn thueâ taøi chính nhaát quaùn vôùi taøi saûn coá ñònh höõu hình ñöôïc neâu trong phaàn chính saùch keá toaùn 2(h). 16

18 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (j) Taøi saûn coá ñònh voâ hình (i) Quyeàn söû duïng ñaát Quyeàn söû duïng ñaát khoâng xaùc ñònh thôøi haïn ñöôïc theå hieän theo nguyeân giaù. Quyeàn söû duïng ñaát coù thôøi haïn xaùc ñònh ñöôïc theå hieän theo nguyeân giaù tröø giaù trò hao moøn luyõ keá. Nguyeân giaù ban ñaàu cuûa quyeàn söû duïng ñaát bao goàm giaù mua vaø caùc chi phí phaân boå tröïc tieáp phaùt sinh lieân quan tôùi vieäc baûo ñaûm quyeàn söû duïng ñaát. Khaáu hao ñöôïc tính theo phöông phaùp ñöôøng thaúng töø 20 ñeán 50 naêm. (ii) Phaàn meàm maùy vi tính Giaù mua cuûa phaàn meàm vi tính môùi maø phaàn meàm naøy khoâng phaûi laø moät boä phaän gaén keát vôùi phaàn cöùng coù lieân quan thì ñöôïc voán hoaù vaø haïch toaùn nhö taøi saûn coá ñònh voâ hình. Phaàn meàm vi tính ñöôïc tính khaáu hao theo phöông phaùp ñöôøng thaúng trong voøng 3-4 naêm. (k) Xaây döïng cô baûn dôû dang Xaây döïng cô baûn dôû dang phaûn aùnh caùc khoaûn chi cho xaây döïng chöa ñöôïc hoaøn thaønh. Khoâng trích khaáu hao cho xaây döïng cô baûn dôû dang trong quaù trình xaây döïng. (l) Baát ñoäng saûn ñaàu tö (i) Nguyeân giaù Baát ñoäng saûn ñaàu tö ñöôïc theå hieän theo nguyeân giaù tröø ñi giaù trò hao moøn luyõ keá. Nguyeân giaù ban ñaàu cuûa baát ñoäng saûn ñaàu tö bao goàm giaù mua, chi phí quyeàn söû duïng ñaát vaø baát kyø chi phí phaân boå tröïc tieáp lieân quan ñeán vieäc ñöa taøi saûn ñeán vò trí vaø traïng thaùi hoaït ñoäng hieän taïi cho muïc ñích söû duïng ñaõ döï kieán. Caùc chi phí phaùt sinh sau khi baát ñoäng saûn ñaàu tö ñaõ ñöôïc ñöa vaøo hoaït ñoäng nhö chi phí söûa chöõa vaø baûo trì thöôøng ñöôïc ghi nhaän vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh trong naêm taïi thôøi ñieåm phaùt sinh chi phí. Trong caùc tröôøng hôïp coù theå chöùng minh moät caùch roõ raøng raèng caùc khoaûn chi phí naøy laøm lôïi ích kinh teá trong töông lai döï tính thu ñöôïc do vieäc söû duïng baát ñoäng saûn ñaàu tö vöôït treân möùc hoaït ñoäng tieâu chuaån ñaõ ñöôïc ñaùnh giaù ban ñaàu, thì caùc chi phí naøy ñöôïc voán hoaù nhö moät khoaûn nguyeân giaù taêng theâm cuûa baát ñoäng saûn ñaàu tö. (ii) Khaáu hao Quyeàn söû duïng ñaát khoâng xaùc ñònh thôøi haïn khoâng khaáu hao. Khaáu hao cuûa caùc baát ñoäng saûn khaùc ñöôïc tính theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa treân thôøi gian höõu duïng öôùc tính cuûa baát ñoäng saûn ñaàu tö töø 5 ñeán 36 naêm. 17

19 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (m) Chi phí traû tröôùc daøi haïn (i) Chi phí tröôùc hoaït ñoäng Chi phí tröôùc hoaït ñoäng ñöôïc haïch toaùn vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh, ngoaïi tröø chi phí thaønh laäp, chi phí ñaøo taïo, quaûng caùo, khuyeán maïi phaùt sinh töø ngaøy thaønh laäp cho tôùi ngaøy baét ñaàu hoaït ñoäng. Caùc chi phí naøy ñöôïc ghi nhaän laø chi phí traû tröôùc daøi haïn, ñöôïc phaûn aùnh theo nguyeân giaù vaø ñöôïc phaân boå theo phöông phaùp ñöôøng thaúng trong 3 naêm keå töø ngaøy baét ñaàu hoaït ñoäng kinh doanh. (ii) Chi phí ñaát traû tröôùc Chi phí ñaát traû tröôùc bao goàm tieàn thueâ ñaát traû tröôùc vaø caùc chi phí phaùt sinh khaùc lieân quan ñeán vieäc baûo ñaûm cho vieäc söû duïng ñaát thueâ. Caùc chi phí naøy ñöôïc ghi nhaän vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa treân thôøi haïn cuûa hôïp ñoàng thueâ ñaát laø 8 naêm. (iii) Coâng cuï vaø duïng cuï Coâng cuï vaø duïng cuï söû duïng hôn moät naêm ñöôïc ghi nhaän laø chi phí traû tröôùc daøi haïn vaø ñöôïc phaân boå töø 2 ñeán 3 naêm. (n) Caùc khoaûn phaûi traû thöông maïi vaø caùc khoaûn phaûi traû khaùc Caùc khoaûn phaûi traû thöông maïi vaø caùc khoaûn phaûi traû khaùc theå hieän theo nguyeân giaù. (o) Döï phoøng Moät khoaûn döï phoøng ñöôïc ghi nhaän neáu, do keát quaû cuûa moät söï kieän trong quaù khöù, Taäp ñoaøn coù moät nghóa vuï phaùp lyù hieän taïi hoaëc lieân ñôùi coù theå ñöôïc öôùc tính moät caùch tin caäy, vaø chaéc chaén seõ laøm giaûm suùt caùc lôïi ích kinh teá trong töông lai ñeå thanh toaùn caùc khoaûn nôï phaûi traû do nghóa vuï ñoù. Döï phoøng ñöôïc xaùc ñònh baèng caùch chieát khaáu caùc doøng tieàn döï tính phaûi traû trong töông lai vôùi tyû leä chieát khaáu tröôùc thueá phaûn aùnh ñöôïc söï ñaùnh giaù cuûa thò tröôøng ôû thôøi ñieåm hieän taïi veà giaù trò thôøi gian cuûa tieàn vaø nhöõng ruûi ro cuï theå gaén lieàn vôùi khoaûn nôï phaûi traû ñoù. (p) Thueá Thueá thu nhaäp doanh nghieäp tính treân lôïi nhuaän hoaëc loã cuûa naêm bao goàm thueá thu nhaäp hieän haønh vaø thueá thu nhaäp hoaõn laïi. Thueá thu nhaäp doanh nghieäp ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh ngoaïi tröø tröôøng hôïp coù caùc khoaûn thueá thu nhaäp lieân quan ñeán caùc khoaûn muïc ñöôïc ghi nhaän thaúng vaøo voán chuû sôû höõu, thì khi ñoù caùc thueá thu nhaäp naøy cuõng ñöôïc ghi nhaän thaúng vaøo voán chuû sôû höõu. Thueá thu nhaäp hieän haønh laø khoaûn thueá döï kieán phaûi noäp döïa treân thu nhaäp chòu thueá trong naêm, söû duïng caùc möùc thueá suaát coù hieäu löïc taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn, vaø caùc khoaûn ñieàu chænh thueá phaûi noäp lieân quan ñeán nhöõng naêm tröôùc. Thueá thu nhaäp hoaõn laïi ñöôïc tính theo phöông phaùp baûng caân ñoái keá toaùn, döïa treân caùc cheânh leäch taïm thôøi giöõa giaù trò ghi soå cho muïc ñích baùo caùo taøi chính vaø giaù trò söû duïng cho muïc ñích thueá cuûa caùc khoaûn muïc taøi saûn vaø nôï phaûi traû. Giaù trò cuûa thueá thu nhaäp hoaõn laïi ñöôïc ghi nhaän döïa treân caùch thöùc döï kieán thu hoài hoaëc thanh toaùn giaù trò ghi soå cuûa caùc khoaûn muïc taøi saûn vaø nôï phaûi traû söû duïng caùc möùc thueá suaát coù hieäu löïc hoaëc cô baûn coù hieäu löïc taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn. 18

20 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi chæ ñöôïc ghi nhaän trong phaïm vi chaéc chaén coù ñuû lôïi nhuaän tính thueá trong töông lai ñeå caùc khoaûn cheânh leäch taïm thôøi naøy coù theå söû duïng ñöôïc. Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi ñöôïc ghi giaûm trong phaïm vi khoâng coøn chaéc chaén laø caùc lôïi ích veà thueá lieân quan naøy seõ söû duïng ñöôïc. (q) Quyõ thuoäc voán chuû sôû höõu Caùc quyõ thuoäc voán chuû sôõ höõu ñöôïc trích laäp moãi naêm töø lôïi nhuaän chöa phaân phoái theo tyû leä do caùc coå ñoâng quyeát ñònh trong ñaïi hoäi coå ñoâng thöôøng nieân. (r) Doanh thu (i) Doanh thu baùn haøng Doanh thu baùn haøng ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh khi phaàn lôùn ruûi ro vaø lôïi ích gaén lieàn vôùi quyeàn sôû höõu saûn phaåm hoaëc haøng hoaù ñöôïc chuyeån giao cho ngöôøi mua. Doanh thu khoâng ñöôïc ghi nhaän neáu nhö coù nhöõng yeáu toá khoâng chaéc chaén troïng yeáu lieân quan tôùi khaû naêng thu hoài caùc khoaûn phaûi thu hoaëc lieân quan tôùi khaû naêng haøng baùn bò traû laïi. (ii) Cung caáp dòch vuï Doanh thu töø caùc dòch vuï cung caáp ñöôïc ghi nhaän vaøo baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh theo tyû leä hoaøn thaønh cuûa giao dòch taïi ngaøy keát thuùc nieân ñoä keá toaùn. Tyû leä hoaøn thaønh ñöôïc ñaùnh giaù döïa treân vieäc xem xeùt caùc coâng vieäc ñaõ ñöôïc thöïc hieän. Doanh thu khoâng ñöôïc ghi nhaän neáu nhö coù caùc yeáu toá khoâng chaéc chaén troïng yeáu lieân quan tôùi khaû naêng thu hoài caùc khoaûn phaûi thu. (iii) Doanh thu cho thueâ Doanh thu cho thueâ taøi saûn ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa vaøo thôøi haïn cuûa hôïp ñoàng thueâ. Caùc khoaûn hoa hoàng cho thueâ ñöôïc ghi nhaän nhö laø moät boä phaän hôïp thaønh cuûa toång doanh thu cho thueâ. (iv) Thu nhaäp coå töùc Coå töùc ñöôïc ghi nhaän laø khoaûn thu nhaäp khi quyeàn nhaän coå töùc ñöôïc xaùc laäp. (v) Doanh thu töø kinh doanh chöùng khoaùn Doanh thu töø kinh doanh chöùng khoaùn ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh khi phaàn lôùn nhöõng ruûi ro vaø lôïi ích lieân quan ñeán quyeàn sôû höõu ñöôïc chuyeån sang cho ngöôøi mua. Phaàn lôùn ruûi ro vaø lôïi ích lieân quan ñeán quyeàn sôû höõu ñöôïc chuyeån khi hoaøn thaønh giao dòch (ñoái vôùi chöùng khoaùn ñaõ nieâm yeát) hoaëc khi hoaøn thaønh thoûa thuaän chuyeån giao cuûa taøi saûn (ñoái vôùi chöùng khoaùn chöa nieâm yeát). (s) Caùc khoaûn thanh toaùn thueâ hoaït ñoäng Caùc khoaûn thanh toaùn thueâ hoaït ñoäng ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh theo phöông phaùp ñöôøng thaúng döïa vaøo thôøi haïn cuûa hôïp ñoàng thueâ. Caùc khoaûn öu ñaõi ñi thueâ ñaõ nhaän ñöôïc ghi nhaän trong baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh nhö moät boä phaän hôïp thaønh cuûa toång chi phí thueâ. 19

21 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm (t) Chi phí vay Chi phí vay ñöôïc ghi nhaän laø chi phí trong naêm khi chi phí naøy phaùt sinh, ngoaïi tröø tröôøng hôïp chi phí vay lieân quan ñeán caùc khoaûn vay cho muïc ñích hình thaønh taøi saûn vaø baát ñoäng saûn ñaàu tö ñuû ñieàu kieän voán hoùa chi phí vay thì khi ñoù chi phí vay phaùt sinh trong giai ñoaïn xaây döïng seõ ñöôïc voán hoaù vaøo nguyeân giaù caùc taøi saûn naøy. (u) Laõi treân coå phieáu Taäp ñoaøn trình baøy laõi cô baûn treân coå phieáu (EPS) cho caùc coå phieáu phoå thoâng. Laõi cô baûn treân coå phieáu ñöôïc tính baèng caùch laáy laõi hoaëc loã thuoäc veà coå ñoâng phoå thoâng cuûa Taäp ñoaøn chia cho soá löôïng coå phieáu phoå thoâng trung bình löu haønh trong naêm. Taäp ñoaøn khoâng coù caùc coå phieáu tieàm naêng coù taùc ñoäng suy giaûm. (v) Baùo caùo boä phaän Boä phaän laø moät phaàn rieâng bieät cuûa Taäp ñoaøn, cung caáp caùc saûn phaåm haøng hoùa hoaëc dòch vuï lieân quan (boä phaän kinh doanh), hoaëc cung caáp caùc saûn phaåm haøng hoùa hay dòch vuï trong moät moâi tröôøng kinh teá ñaëc tröng (khu vöïc ñòa lyù), trong ñoù caùc ruûi ro vaø keát quaû thu ñöôïc khaùc vôùi caùc boä phaän khaùc. Boä phaän chính yeáu cuûa Taäp ñoaøn laø boä phaän kinh doanh. Taäp ñoaøn hoaït ñoäng taïi Vieät Nam, laø moät khu vöïc ñòa lyù duy nhaát. (w) Caùc chæ tieâu ngoaøi baûng caân ñoái keá toaùn Caùc chæ tieâu ngoaøi baûng caân ñoái keá toaùn, nhö ñöôïc ñònh nghóa trong Heä thoáng Keá toaùn Vieät Nam, ñöôïc trình baøy trong caùc thuyeát minh thích hôïp cuûa baùo caùo taøi chính hôïp nhaát naøy. 20

22 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 3. Baùo caùo boä phaän Dòch vuï thöông maïi Dòch vuï baát ñoäng saûn Dòch vuï taøi chính Toång Doanh thu töø khaùch haøng beân ngoaøi Chi phí tröïc tieáp cuûa boä phaän ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Lôïi nhuaän cuûa boä phaän kinh doanh Doanh thu khoâng phaân boå Chi phí khoâng phaân boå ( ) ( )

23 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Dòch vuï thöông maïi Dòch vuï baát ñoäng saûn Dòch vuï taøi chính Toång Taøi saûn Taøi saûn ngaén haïn Taøi saûn daøi haïn Taøi saûn khoâng phaân boå Nôï phaûi traû Nôï ngaén haïn Nôï daøi haïn Khaáu hao vaø phaân bo Caùc khoaûn döï phoøng ( ) ( ) - ( ) ( ) Mua taøi saûn coá ñònh

24 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 4. Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn 31/12/ 31/12/2009 Tieàn ñang chuyeån Tieàn maët Tieàn göûi ngaân haøng Caùc khoaûn töông ñöông tieàn Ñaàu tö ngaén haïn 31/12/ 31/12/2009 Ñaàu tö ngaén haïn vaøo: Coå phieáu nieâm yeát Coå phieáu OTC Döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö ngaén haïn ( ) ( )

25 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm Bieán ñoäng cuûa döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö ngaén haïn trong naêm nhö sau: 2009 Soá dö ñaàu naêm Hoaøn nhaäp ( ) ( ) Soá dö cuoái naêm Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm caùc khoaûn ñaàu tö ngaén haïn vôùi nguyeân giaù trieäu (ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009: 7,800 trieäu ) ñöôïc theá chaáp ôû ngaân haøng ñeå ñaûm baûo cho caùc khoaûn vay cuûa Taäp ñoaøn. 6. Traû tröôùc cho ngöôøi baùn Traû tröôùc cho ngöôøi baùn taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm bao goàm giaù trò traû tröôùc ñeå mua nhaø cöûa vaø cho coâng trình xaây döïng laø trieäu (ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009: trieäu ). 7. Döï phoøng phaûi thu khoù ñoøi Bieán ñoäng döï phoøng phaûi thu khoù ñoøi trong naêm nhö sau: 2009 Soá dö ñaàu naêm Taêng döï phoøng trong naêm Söû duïng döï phoøng trong naêm - ( ) Soá dö cuoái naêm

26 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 8. Haøng toàn kho 31/12/ 31/12/2009 Haøng mua ñang ñi ñöôøng Vaät tö vaø phuï tuøng thay theá Saûn phaåm dôû dang Haøng hoùa Haøng göûi ñi baùn Döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho ( ) ( ) Bieán ñoäng döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho trong naêm nhö sau: 2009 Soá dö ñaàu naêm Taêng döï phoøng trong naêm Söû duïng döï phoøng trong naêm ( ) ( ) Soá dö cuoái naêm Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm haøng toàn kho vôùi giaù trò ghi soå laø trieäu (ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009: trieäu ) ñöôïc theá chaáp taïi ngaân haøng ñeå baûo ñaûm cho caùc khoaûn vay cuûa Taäp ñoaøn. 25

27 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 9. Taøi saûn coá ñònh höõu hình Nhaø cöûa Maùy moùc vaø thieát bò Thieát bò vaên phoøng Phöông tieän vaän chuyeån Khaùc Toång Nguyeân giaù Soá dö ñaàu naêm Taêng trong naêm Chuyeån töø xaây döïng cô baûn dôû dang Thanh lyù - ( ) ( ) ( ) - ( ) Phaân loaïi laïi ( ) Soá dö cuoái naêm Giaù trò hao moøn luõy keá Soá dö ñaàu naêm Khaáu hao trong naêm Thanh lyù - ( ) ( ) ( ) - ( ) Phaân loaïi laïi ( ) ( ) Soá dö cuoái naêm Giaù trò coøn laïi Soá dö ñaàu naêm Soá dö cuoái naêm Trong taøi saûn coá ñònh höõu hình coù caùc taøi saûn coù nguyeân giaù trieäu ñöôïc khaáu hao heát ñeán ngaøy 31 thaùng 12 naêm (ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009: trieäu ), nhöng vaãn ñang ñöôïc söû duïng. Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm taøi saûn coá ñònh höõu hình vôùi giaù trò ghi soå laø trieäu (ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009: trieäu ) ñöôïc theá chaáp taïi ngaân haøng ñeå baûo ñaûm cho caùc khoaûn vay cuûa Taäp ñoaøn. 26

28 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 10. Taøi saûn coá ñònh höõu hình thueâ taøi chính Thieát bò vaên phoøng Nguyeân giaù Soá dö ñaàu naêm Taêng trong naêm Soá dö cuoái naêm Giaù trò hao moøn luõy keá Khaáu hao trong naêm vaø soá dö cuoái naêm Giaù trò coøn laïi Soá dö ñaàu naêm Soá dö cuoái naêm Vaøo ngaøy keát thuùc hôïp ñoàng thueâ Taäp ñoaøn coù quyeàn choïn mua thieát bò vôùi giaù öu ñaõi. Caùc thieát bò thueâ ñaûm baûo nghóa vuï thueâ. 27

29 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 11. Taøi saûn coá ñònh voâ hình Nguyeân giaù Quyeàn söû duïng ñaát khoâng xaùc ñònh thôøi haïn Quyeàn söû duïng ñaát coù thôøi haïn xaùc ñònh Phaàn meàm maùy vi tính Toång Soá dö ñaàu naêm Taêng trong naêm Chuyeån töø xaây döïng cô baûn dôû dang Thanh lyù - - ( ) ( ) Soá dö cuoái naêm Giaù tri hao moøn luõy keá Soá dö ñaàu naêm Khaáu hao trong naêm Thanh lyù - - ( ) ( ) Soá dö cuoái naêm Giaù trò coøn laïi Soá dö ñaàu naêm Soá dö cuoái naêm Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm taøi saûn coá ñònh voâ hình vôùi giaù trò ghi soå laø trieäu (ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009: trieäu ) ñöôïc theá chaáp taïi ngaân haøng ñeå baûo ñaûm cho caùc khoaûn vay cuûa Taäp ñoaøn. 28

30 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 12. Xaây döïng cô baûn dôû dang 2009 Soá dö ñaàu naêm Taêng trong naêm Chuyeån sang baát ñoäng saûn ñaàu tö ( ) ( ) Chuyeån sang taøi saûn coá ñònh höõu hình ( ) ( ) Chuyeån sang taøi saûn coá ñònh voâ hình ( ) ( ) Chuyeån sang ñaàu tö daøi haïn ( ) - Xoùa soå ( ) ( ) Thanh lyù ( ) ( ) Soá dö cuoái naêm Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm giaù trò ghi soå cuûa xaây döïng cô baûn dôû dang laø trieäu (ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009: trieäu ) ñöôïc theá chaáp ngaân haøng ñeå baûo ñaûm cho caùc khoaûn vay cuûa Taäp ñoaøn. 29

31 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính hôïp nhaát cho naêm keát thuùc ngaøy 31 thaùng 12 naêm 13. Baát ñoäng saûn ñaàu tö Nguyeân giaù Quyeàn söû duïng ñaát Nhaø cöûa Toång Soá dö ñaàu naêm Taêng trong naêm Chuyeån töø xaây döïng cô baûn dôû dang Chuyeån töø traû tröôùc cho ngöôøi baùn Thanh lyù ( ) ( ) ( ) Soá dö cuoái naêm Giaù trò hao moøn luõy keá Soá dö ñaàu naêm Khaáu hao trong naêm Soá dö cuoái naêm Giaù trò coøn laïi Soá dö ñaàu naêm Soá dö cuoái naêm Baát ñoäng saûn ñaàu tö cuûa Taäp ñoaøn bao goàm caùc baát ñoäng saûn cho thueâ taïo thu nhaäp. Giaù trò hôïp lyù cuûa baát ñoäng saûn ñaàu tö khoâng ñöôïc xaùc ñònh bôûi vì khoâng coù moät giao dòch gaàn ñaây treân thò tröôøng cho baát ñoäng saûn töông töï vaø naèm cuøng ñòa ñieåm vôùi baát ñoäng saûn ñaàu tö cuûa Taäp ñoaøn vaø khoâng coù thò tröôøng hoaït ñoäng cho loaïi baát ñoäng saûn ñaàu tö naøy. Trong baát ñoäng saûn ñaàu tö coù caùc taøi saûn vôùi nguyeân giaù trieäu ñöôïc khaáu hao heát ñeán ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 (ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009: trieäu ), nhöng vaãn ñang ñöôïc söû duïng. Taïi ngaøy 31 thaùng 12 naêm baát ñoäng saûn ñaàu tö vôùi giaù trò ghi soå laø trieäu (ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009: trieäu ) ñöôïc theá chaáp taïi ngaân haøng ñeå baûo ñaûm cho caùc khoaûn vay cuûa Taäp ñoaøn. 30