GIB Capital Company

Bản ghi

1 القواي م المالیة للسنة المنتھیة في مع تقریر مراجع الحسابات المستقل

2 القواي م المالیة المحتویات الصفحة ۲-۱ ۳ ٤ ٥ ٦ ۳۱-۷ تقریر مراجع الحسابات المستقل قاي مة المركز المالي قاي مة الدخل الشامل قاي مة التغیرات في حقوق الملكیة قاي مة التدفقات النقدیة

3

4

5 قاي مة المركز المالي كما في ۲۰۲۱ م الموجودات إیضاح ۹ ۲۸۸ ٤ ٤۰۰ ۳ ٥۳۸ ۱۷۰ ۰۰۰ ۲۳ ۲۸٥ ۹ ۱۹۲ ۳ ۲۲۷ ۳ ۸۲٤ ۳۲ ۹۰٥ ۱ ۳۸۹ ۳۹ ٦۹۳ ۱٤۰ ۰۰۰ ۲۳ ۸۱۷ ۱٤ ۷۱۲ ۲ ۳٤۷ ۲ ۸۸۱ ۱۱ ۷ ۸ ۱۰ ٥ ۹ ٤ ٦ نقد وما في حكمھ ذمم مدینة تجاریة ذمم مدیني إقراض بھامش استثمار محتفظ بھ بالتكلفة المطفا ة استثمارات محتفظ بھا بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر دفعات مقدمة ومدفوعات مقدما وموجودات متداولة أخرى ممتلكات ومعدات موجودات حق الاستخدام ۲۲٦ ۷٥٤ ۲٥۷ ۷٤٤ إجمالي الموجودات المطلوبات وحقوق الملكیة ۲٤ ۸۸٤ ۳ ٥۱۱ ۷ ۸۷۱ ۳۳ ٦۱۲ ۲ ٤۲۲ ٦ ٥٤۷ ۱۳ ٦ ۱۲ المطلوبات مصروفات مستحقة ومطلوبات متداولة أخرى التزامات عقود الا یجار مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین ۳٦ ۲٦٦ ٤۲ ٥۸۱ إجمالي المطلوبات ۲۰۰ ۰۰۰ ۳ ۷٦۸ ۱ ۹۹٦ (۱٥ ۲۷٦) ۱۹۰ ٤۸۸ ۲۰۰ ۰۰۰ ٤ ٤۹۰ ۲ ٥۲۸ ۸ ۱٤٥ ۲۱٥ ۱٦۳ ۱٤ حقوق الملكیة رأس المال الاحتیاطي النظامي احتیاطي القیمة العادلة الا رباح المبقاة/(الخساي ر المتراكمة) إجمالي حقوق الملكیة ۲۲٦ ۷٥٤ ۲٥۷ ۷٤٤ إجمالي المطلوبات وحقوق الملكیة تعتبر الا یضاحات المرفقة من ۱ إلى ۲۷ جزءا لا یتجزأ من ھذه القواي م المالیة. ۳

6 قاي مة الدخل الشامل الا یرادات التشغیلیة إیضاح للسنة المنتھیة في ۳٥ ۷۱۸ ۲٤ ٦٥۷ ۳ ۳۰۳ ۲ ۹٦٤ ٦٦ ٦٤۲ ٤۳ ۳۰۷ ٤۰ ٥٤۹ ٦ ۳۳۹ ۱ ۷۳۹ ۹۱ ۹۳٤ ۱٥ ۱٥ ۱٥ ۱٥ إیرادات خدمات استشاریة دخل من خدمات إدارة الا صول دخل من خدمات الوساطة دخل العمولة الخاصة إجمالي الا یرادات ٦۲۲ ۹۳٦ ٥ دخل توزیعات أرباح ٦۷ ۲٦٤ ۹۲ ۸۷۰ إجمالي ربح التشغیل المصروفات التشغیلیة (٥۲ ۹۰۷) (۷ ٥۷٥) (۳ ۲۹٦) (۳۲٤) (۳۹۱) (٦٤ ٤۹۳) (٥۳ ٤٦۲) (۱۱ ۲۷۱) (۲ ٤٤٤) (۲ ٦۱٤) (۷۲٦) (۷۰ ٥۱۷) ۱٦ ۱۷ ٦-٤ ۷ رواتب ومنافع متعلقة بالموظفین مصروفات عمومیة وإداریة استھلاك مخصص الانخفاض في قیمة الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة إیجارات ومصروفات متعلقة بالمقر إجمالي المصروفات التشغیلیة ۲ ۷۷۱ ۲۲ ۳٥۳ صافي ربح السنة الدخل الشامل الا خر: بنود لن یعاد تصنیفھا إلى الربح أو الخسارة في الفترات اللاحقة: (۱٦٦) ٤۸۲ ٥۳۲ ۱ ۷۹۰ ۱۲ استثمارات محتفظ بھا بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر - صافي التغیر في القیمة العادلة إعادة قیاس مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین ۳۱٦ ۲ ۳۲۲ إجمالي الدخل الشامل الا خر للسنة ۳ ۰۸۷ ۲٤ ٦۷٥ إجمالي الدخل الشامل للسنة تعتبر الا یضاحات المرفقة من ۱ إلى ۲۷ جزءا لا یتجزأ من ھذه القواي م المالیة. ٤

7 قاي مة التغیرات في حقوق الملكیة ( ) رأس المال الاحتیاطي النظامي احتیاطي القیمة العادلة الا رباح المبقاة الا جمالي ۱۹۰ ٤۸۸ (۱٥ ۲۷٦) ۱ ۹۹٦ ۳ ۷٦۸ الرصید كما في ۱ ی نایر ۲۰۰ ۰۰۰ إجمالي الدخل الشامل ۲۲ ۳٥۳ ۲۲ ۳٥۳ ربح السنة ۲ ۳۲۲ ۱ ۷۹۰ ٥۳۲ الدخل الشامل الا خر للسنة ۲٤ ٦۷٥ ۲٤ ۱٤۳ ٥۳۲ إجمالي الدخل الشامل للسنة (۷۲۲) ۷۲۲ محول إلى الاحتیاطي النظامي ۲۱٥ ۱٦۳ ۸ ۱٤٥ ۲ ٥۲۸ ٤ ٤۹۰ الرصید كما في ۲۰۰ ۰۰۰ ( ) رأس المال الاحتیاطي النظامي احتیاطي القیمة العادلة الخساي ر المتراكمة الا جمالي ۱۸۷ ٤۰۱ (۱۸ ٥۲۹) ۲ ۱٦۲ ۳ ۷٦۸ الرصید كما في ۱ ینایر ۲۰۰ ۰۰۰ إجمالي الدخل الشامل ۲ ۷۷۱ ۲ ۷۷۱ ربح السنة ۳۱٦ ٤۸۲ (۱٦٦) (الخسارة)/ الدخل الشامل الا خر للسنة ۳ ۰۸۷ ۳ ۲٥۳ (۱٦٦) إجمالي (الخسارة)/الدخل الشامل للسنة ۱۹۰ ٤۸۸ (۱٥ ۲۷٦) ۱ ۹۹٦ ۳ ۷٦۸ الرصید كما في ۲۰۰ ۰۰۰ تعتبر الا یضاحات المرفقة من ۱ إلى ۲۷ جزءا لا یتجزأ من ھذه القواي م المالیة. ٥

8 قاي مة التدفقات النقدیة التدفقات النقدیة من الا نشطة التشغیلیة صافي ربح ال س ن ة إیضاح للسنة المنتھیة في ۲ ۷۷۱ ۲۲ ۳٥۳ ۳ ۲۹٦ ۲ ۱۰۲ ۳۲٤ (٥۹) ۱۹٤ (۲ ۹٦٤) ۲ ٤٤٤ ۱ ۸٥۷ ۲ ٦۱٤ ٥۷ (۱ ۳۰۰) تعدیلات ل: استھلاك مخصص مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین مخصص الانخفاض في قیمة الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة ربح من بیع استثمار محتفظ بھ بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة تكلفة تمویل على التزامات عقود الا یجار دخل العمولة الخاصة ۸ ٦٦۲ (۳ ٥۳۸) (۲ ۰۱۷) (۳ ۹٥٥) (۸٤۸) (۳ ۳۱۷) (۳ ۳۹٤) (۷ ٥٥۹) (۱ ۱۰٦) (۲ ۰۰۰) ٤ ۹۲۱ ۲٤٤ ۲ ۰٥۹ ۱٦٤ ۹ ۱۲٤ ۹ ۲۸۸ ۳۹۷ (۳٦ ۱٥٥) (٥ ۱۲۸) ۸ ۷۲۸ (٤ ۱۳۳) (۱ ۳۹۱) (۱ ۱٤٦) (٦ ٦۷۰) (٦۲۱) ۲٥۰ ۰۰۰ (۲۲۰ ۰۰۰) ۹۰۸ ۳۰ ۲۸۷ ۲۳ ٦۱۷ ۹ ۲۸۸ ۳۲ ۹۰٥ التغیرات في الموجودات والمطلوبات التشغیلیة: النقص في الذمم المدینة الزیادة في ذمم مدیني الا قراض بھامش الزیادة في الدفعات المقدمة والمدفوعات مقدما والموجودات المتداولة الا خرى الزیادة/ (النقص) في مصروفات مستحقة ومطلوبات أخرى مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین المدفوعة التزام عقد إیجار م د ف و ع صافي النقد المستخدم في الا نشطة التشغیلیة التدفقات النقدیة من الا نشطة الاستثماریة شراء ممتلكات ومعدات متحصلات من استحقاق استثمارات بالتكلفة المطفا ة استحواذ على استثمارات بالتكلفة المطفا ة دخل عمولة خاصة مستلم من استثمارات بالتكلفة المطفا ة متحصلات من بیع استثمار محتفظ بھ بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة صافي النقد الناتج من الا نشطة الاستثماریة الزیادة في النقد وما في حكمھ نقد وما في حكمھ في بدایة السنة نقد وما في حكمھ في نھایة السنة تعتبر الا یضاحات المرفقة من ۱ إلى ۲۷ جزءا لا یتجزأ من ھذه القواي م المالیة. ٦

9 ۱ معلومات عامة ("الشركة") تم تا سیسھا في سنة ۲۰۰۸ م والمسجلة باسم جي آي بي للخدمات المالیة المحدودة وھي شركة ذات مسو ولیة محدودة تعمل في المملكة العربیة بموجب السجل التجاري رقم ۱۰۱۰۲٤٤۲۹٤ بتاریخ ٦ صفر ۱٤۲۹ ھ (الموافق ۱٤ فبرایر ۲۰۰۸ م). تم تغییر اسم الشركة إلى جي اي بي كابیتال شركة ذات مسو ولیة محدودة وذلك بعد أخذ موافقة ھیي ة السوق المالیة بتاریخ ۲۷ ربیع الا ول ۱٤۳۲ ھ(الموافق ۲ مارس ۲۰۱۱ م). في س ن ة ۲۰۱۷ م قرر الشركاء تغییر الوضع النظامي للشركة من شركة ذات مسو ولیة محدودة إلى شركة مساھمة مقفلة (شركة شخص واحد) وحصلوا على م و ا ف ق ة وزارة التجارة بموجب القرار رقم ۳٤۳ بتاریخ ۲۹ شوال ۱٤۳۸ ھ (الموافق ۲۳ یولیو ۲۰۱۷ م) وتم تعدیل السجل التجاري للشركة بتاریخ ۲٤ محرم ۱٤۳۹ ھ (الموافق ۱٤ أغسطس ۲۰۱۷ م (. تتمثل الا نشطة الري یسیة للشركة في التعامل في الا وراق المالیة بصفة أصیل وبصفة وكیل والتعامل في الا وراق المالیة كمتعھد تغطیة والا دارة والترتیب في الا وراق المالیة وتقدیم المشورة والحفظ في الا وراق المالیة وفقا لترخیص ھیي ة السوق المالیة رقم ۰۷۰۷۸-۳۷ بتاریخ ۸ رجب ۱٤۲۸ ھ (الموافق ۲۲ یولیو ۲۰۰۷ م) بالا ضافة إلى الحصول على موافقة ھیي ة السوق المالیة على تعدیل قاي مة أنشطة الشركة المعتمدة بموجب القرار رقم ۲۰۱۱-۰۲-۱۲ بتاریخ ٦ جمادى الا ولى ۱٤۳۲ ھ (الموافق ۱۰ أبریل ۲۰۱۱ م). استحوذ بنك الخلیج الدولي شركة مساھمة سعودیة مقفلة في ۱ ینایر على نسبة ۱۰۰ من الا سھم في بنك الخلیج الدولي ش. م. ب البحرین لیصبح الشركة الا م للشركة. یقع مكتب الشركة المسجل في العنوان التالي: واحة غرناطة للمباني السكنیة والمكتبیة طریق الداي ري الشرقي ص.ب. ۸۹٥۸۹ الریاض ۱۱٦۹۲ المملكة العربیة ۲ أسس الا عداد أ) بیان الالتزام تم إعداد ھذه القواي م المالیة المرفقة للسنة المنتھیة في وفقا للمعاییر الدولیة للتقریر المالي المعتمدة في المملكة العربیة والمعاییر والا صدارات الا خرى الصادرة من الھیي ة للمراجعین والمحاسبین. ب) أسس القیاس تم إعداد ھذه القواي م المالیة على أساس مبدأ الاستمراریة وفقا لمبدأ التكلفة التاریخیة باستثناء الاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر ومكافا ة نھایة الخدمة للموظفین التي یتم قیاسھا بالقیمة الحالیة باستخدام أسالیب اكتواریة. یتم عرض ھذه القواي م المالیة بالریال السعودي الذي یعتبر عملة العرض والنشاط للشركة. ما لم یذكر خلاف ذلك تم تقریب المعلومات المالیة المعروضة بالریال السعودي لا قرب ألف ریال سعودي. ۷

10 ۲ أسس الا عداد (یتبع) ج) التقدیرات والا حكام المحاسبیة الھامة إن إعداد ھذه القواي م المالیة وفقا للمعاییر الدولیة للتقریر المالي یتطلب من الا دارة استخدام الا حكام والتقدیرات والافتراضات التي تو ثر في تطبیق السیاسات المحاسبیة وعلى المبالغ المبینة للموجودات والمطلوبات والا یرادات والمصروفات. قد تختلف النتاي ج الفعلیة عن ھذه التقدیرات. تتم مراجعة التقدیرات والافتراضات المتعلقة بھا على أساس مستمر. یتم إظھار أثر التعدیلات التي تترتب عنھا مراجعة التقدیرات المحاسبیة في فترة المراجعة وأي فترات مستقبلیة تتا ثر بھذه التعدیلات. وفیما یلي المجالات الري یسیة التي قامت فیھا الا دارة باستخدام التقدیرات أو الافتراضات أو مارست فیھا الا حكام: مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین تطبق الشركة خطة المنافع المحددة بموجب نظام العمل السعودي استنادا إلى فترات خدمة الموظفین المتراكمة كما في تاریخ قاي مة المركز المالي. یتم تحدید تكلفة المنافع المقدمة بموجب خطة المنافع المحددة باستخدام طریقة وحدة الاي تمان المتوقعة وفقا لمعیار المحاسبة الدولي ۱۹ باستخدام افتراضات اكتواریة استنادا إلى توقعات السوق في تاریخ قاي مة المركز المالي. د) التغیرات في السیاسات المحاسبیة تتماشى السیاسات المحاسبیة المستخدمة عند إعداد ھذه القواي م المالیة مع تلك المستخدمة عند إعداد القواي م المالیة المراجعة السنویة للسنة المنتھیة في ۲۰۲۰ م. استنادا إلى اعتماد معیار جدید وبعد أخذ البیي ة الاقتصادیة الحالیة بالاعتبار ت طبق السیاسات المحاسبیة التالیة اعتبارا من ۱ ینایر لتحل محل أو تعدل أو تضیف إلى السیاسات المحاسبیة المقابلة المنصوص علیھا في القواي م المالیة المراجعة السنویة لسنة. المعاییر والتعدیلات والتفسیرات الجدیدة المطبقة عند إعداد ھذه القواي م المالیة فیما یلي التعدیلات على معاییر المحاسبة والتفسیرات التي أصبحت ساریة على فترات التقریر السنویة التي تبدأ في ۱ ینایر أو بعد ذلك التاریخ. قدرت الا دارة أن التعدیلات لیس لھا تا ثیرا جوھریا على القواي م المالیة للشركة. تصحیح المو شر المرجعي لمعدل الفاي دة - المرحلة الثانیة (تعدیلات على المعیار الدولي للتقریر المالي ۹ ومعیار المحاسبة الدولي ۳۹ والمعیار الدولي للتقریر المالي ۷ والمعیار الدولي للتقریر المالي ٤ والمعیار الدولي للتقریر المالي ۱٦) امتیازات الا یجار المتعلقة بكوفید- ۱۹ (تعدیلات على المعیار الدولي للتقریر المالي ۱٦) المعاییر الجدیدة والتعدیلات الصادرة وغیر ساریة المفعول بعد ولم یتم تطبیقھا مبكرا فیما یلي بیان بالمعاییر المحاسبیة والتعدیلات والتغییرات التي تم نشرھا وتعد إلزامیة للشركة للسنة المحاسبیة التي تبدأ في ۱ ینایر ۲۰۲۲ م أو بعد ذلك التاریخ. اختارت الشركة عدم التطبیق المبكر لھذه الا صدارات. المعیار الدولي للتقریر المالي - ۱۷ "عقود التا مین" الذي یطبق على الفترة التي تبدأ في ۱ ینایر ۲۰۲۳ م أو بعد ذلك التاریخ. التعدیلات على معیار المحاسبة الدولي ۱ "عرض القواي م المالیة" على تصنیف المطلوبات التعدیلات على معیار المحاسبة الدولي ۸ السیاسات المحاسبیة التغییرات في التقدیرات المحاسبیة والا خطاء - تعریف التقدیرات المحاسبیة تعدیلات على معیار المحاسبة الدولي ۱ عرض القواي م المالیة وبیان الممارسة ۲ للمعاییر الدولیة للتقریر المالي إصدار أحكام الا ھمیة النسبیة - مبادرة الا فصاح عن السیاسات المحاسبیة ۸

11 ۲ أسس الا عداد (یتبع) و) التغیرات في السیاسات المحاسبیة المعاییر الجدیدة والتعدیلات الصادرة ولكنھا غیر ساریة المفعول بعد ولم یتم تطبیقھا مبكرا (یتبع) التعدیل على معیار المحاسبة الدولي - ۱۲ الضریبة المو جلة المتعلقة بالموجودات والمطلوبات الناتجة عن معاملة واحدة التعدیلات على المعیار الدولي للتقریر المالي - ۱۰ "القواي م المالیة الموحدة" ومعیار المحاسبة الدولي - ۲۸ "الاستثمارات في الشركات الزمیلة والمشاریع المشتركة: بیع أو مساھمة الموجودات بین المستثمر وشركتھ الزمیلة أو المشروع المشترك" تتوقع إدارة الشركة أن تطبیق المعاییر الجدیدة أعلاه والتعدیلات في المستقبل لن یكون لھ تا ثیر ھام على المبالغ المدرجة. ۳ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة قامت الشركة بتطبیق السیاسات المحاسبیة المبینة أدناه بشكل ثابت على جمیع الفترات المعروضة في ھذه القواي م المالیة ما لم یذكر خلاف ذلك. ۱-۳ الا دوات المالیة الموجودات المالیة الا ثبات الا ولي والقیاس ۹ وعند الا ثبات الا ولي تقاس الموجودات المالیة بقیمھا العادلة. یعتمد القیاس اللاحق للموجودات المالیة على تصنیفھا إما بالتكلفة المطفا ة أو بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر أو بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. إن تصنیف الموجودات المالیة عند الا ثبات الا ولي یعتمد على خصاي ص التدفقات النقدیة التعاقدیة للموجودات المالیة ونموذج أعمال الشركة بھدف إدارتھا. تقوم الشركة أولیا بقیاس الا صل المالي بقیمتھ العادلة زاي دا تكالیف المعاملات في حال كان الا صل المالي لیس بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. ومن أجل تصنیف الا صل المالي وقیاسھ بالتكلفة المطفا ة أو بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر فیلزم إنشاء تدفقات نقدیة التي تمثل "فقط دفعات من المبلغ الا صلي والفاي دة على المبلغ الا صلي" على أصل المبلغ القاي م. ویشار إلى ھذا التقییم كاختبار فقط دفعات من المبلغ الا صلي والفاي دة على المبلغ الا صلي على مستوى أداة معینة. یتم تصنیف وقیاس الموجودات المالیة ذات التدفقات النقدیة التي لا تمثل فقط دفعات من المبلغ الا صلي والفاي دة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة بغض النظر عن نموذج الا عمال. ویشیر نموذج أعمال الشركة لا دارة الموجودات المالیة إلى كیفیة إدارتھا لموجوداتھا المالیة من أجل تحقیق تدفقات نقدیة. یحدد نموذج الا عمال ما إذا كانت التدفقات النقدیة ستنتج عن تحصیل تدفقات نقدیة تعاقدیة أو بیع موجودات مالیة أو كلاھما. یتم الاحتفاظ بالموجودات المالیة التي یتم تصنیفھا وقیاسھا بالتكلفة المطفا ة ضمن نموذج الا عمال بھدف الاحتفاظ بالموجودات المالیة لتحصیل تدفقات نقدیة تعاقدیة بینما یتم الاحتفاظ بالموجودات المالیة التي تم تصنیفھا وقیاسھا بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر ضمن نموذج أعمال بھدف الاحتفاظ بھا لتحصیل التدفقات النقدیة التعاقدیة وللبیع. إن مشتریات ومبیعات الموجودات المالیة التي تتطلب تسلیم الموجودات خلال فترة زمنیة تنص علیھا الا نظمة أو الا عراف الساي دة في السوق (الطریقة الاعتیادیة للمتاجرة) یتم إثباتھا في تاریخ المتاجرة الذي یمثل التاریخ الذي تلتزم فیھ الشركة بشراء أو بیع الا صل.

12 ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (یتبع) الا دوات المالیة (یتبع) ۳ ۱-۳ الموجودات المالیة (یتبع) القیاس اللاحق لا غراض القیاس اللاحق یتم تصنیف الموجودات المالیة ضمن الفي ات الا ربع التالیة: ۱- موجودات مالیة بالتكلفة المطفا ة (أدوات الدین) ۲- موجودات مالیة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر مع إعادة توزیع الا رباح والخساي ر المتراكمة (أدوات الدین) ۳- موجودات مالیة مصنفة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر دون إعادة توزیع الا رباح والخساي ر المتراكمة بعد التوقف عن الا ثبات (أدوات حقوق ملكیة) ٤- موجودات مالیة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. من بین الفي ات المذكورة أعلاه تنطبق الفي ات ۱ و ۳ و ٤ فقط على الشركة المذكورة أدناه: موجودات مالیة بالتكلفة المطفا ة (أدوات دین) تقاس الموجودات المالیة بالتكلفة المطفا ة لاحقا باستخدام طریقة معدل الفاي دة الفعلي وتتعرض للانخفاض في قیمتھا. یتم إثبات الا رباح والخساي ر في الربح أو الخسارة عند التوقف عن إثبات الا صل أو تعدیلھ أو الانخفاض في قیمتھ. وتشتمل الموجودات المالیة للشرك ة المدرجة بالتكلفة المطفا ة على الذمم المدینة وذمم مدیني الا قراض بھامش ووداي ع قصیرة الاجل. موجودات مالیة مصنفة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر - (أدوات حقوق ملكیة) عند الا ثبات الا ولي یمكن للشركة أن تختار بشكل نھاي ي تصنیف استثماراتھا في حقوق الملكیة كا دوات حقوق ملكیة مصنفة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر عندما تستوفي تعریف حقوق الملكیة بموجب معیار المحاسبة الدولي ۳۲ الا دوات المالیة: العرض ولا تكون مقتناة بغرض المتاجرة. ویتم تحدید التصنیف على أساس كل أداة على حدة. لا یتم أبدا إعادة توزیع الا رباح والخساي ر الناتجة عن ھذه الموجودات المالیة على الربح أو الخسارة. یتم إثبات توزیعات الا رباح كا یرادات أخرى في قاي مة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الا خر عند نشوء الحق في الدفعة إلا إذا كانت الشركة تستفید من ھذه المتحصلات كاسترداد لتكلفة الموجودات المالیة فعندي ذ یتم تسجیل ھذه الا رباح في الدخل الشامل الا خر. إن أدوات حقوق الملكیة المصنفة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر لا تخضع لتقییم الانخفاض في القیمة. وقد اختارت الشركة بشكل نھاي ي تصنیف استثماراتھا في حقوق الملكیة المدرجة ضمن ھذه الفي ة. الموجودات المالیة المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة تقید الموجودات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة في قاي مة المركز المالي بالقیمة العادلة مع إثبات صافي التغیرات في القیمة العادلة في قاي مة الدخل الشامل. ۱۰

13 ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (یتبع) الا دوات المالیة (یتبع) ۳ ۱-۳ الموجودات المالیة (یتبع) التوقف عن الا ثبات یتم التوقف عن إثبات الا صل المالي (أو جزء من الا صل المالي أو جزء من مجموعة موجودات مالیة متماثلة حیثما كان ذلك مناسبا ) بشكل أساسي (أي یتم إزالتھ من قاي مة المركز المالي للشركة) عند: - تنتھي الحقوق في الحصول على التدفقات النقدیة من ذلك الا صل أو - قیام الشركة بتحویل حقوقھا بتحصیل التدفقات النقدیة من الا صل أو تحمل التزام بسداد التدفقات النقدیة التي یتم تحصیلھا بالكامل دون أي تا خیر كبیر إلى طرف آخر بموجب "ترتیبات فوریة" وإما عند (أ) قیام الشركة بنقل جمیع المخاطر والمكافا ت الجوھریة المصاحبة لملكیة الا صل أو (ب) عدم قیام الشركة بنقل كافة المخاطر والمكافا ت الجوھریة المصاحبة لملكیة الا صل أو الا بقاء علیھا إلا أنھا قامت بنقل السیطرة على الا صل. قیام الشركة بتحویل حقوقھا في الحصول على التدفقات النقدیة من الا صل أو إبرام ترتیبات القبض والدفع عندي ذ تقوم بتقییم فیما إذا تم الاحتفاظ بالمخاطر والمنافع المصاحبة للملكیة. عند عدم قیام الشركة بتحویل أو الاحتفاظ بكافة المخاطر والمنافع الھامة للا صل ولم تقم بتحویل السیطرة على الا صل تستمر الشركة في إثبات الا صل المحول بقدر مشاركتھا المستمرة. وفي مثل ھذه الحالة تقوم الشركة با ثبات مطلوبات مصاحبة للا صل. یتم قیاس الا صل المحول والمطلوبات المصاحبة لھ بالشكل الذي یعكس الحقوق والالتزامات التي أبقت علیھا الشركة. یتم قیاس الارتباط المستمر الذي یكون في شكل ضمان على الا صل المحول بالقیمة الدفتریة الا صلیة والحد الا قصى للمبلغ المطلوب من الشركة دفعھ أیھما أقل. الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة للموجودات المالیة تقوم الشركة با ثبات مخصص الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة لجمیع سندات الدین غیر المحتفظ بھا بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. وتستند الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة إلى الفرق بین التدفقات النقدیة التعاقدیة المستحقة وفقا للعقد وجمیع التدفقات النقدیة التي تتوقع الشركة تحصیلھا ویتم خصمھا بما یقارب معدل الفاي دة الفعلي الا صلي. ستشتمل التدفقات النقدیة المتوقعة على تدفقات نقدیة من بیع ضمانات محتفظ بھا أو تعزیزات اي تمانیة أخرى التي تشكل جزءا لا یتجزأ من الشروط التعاقدیة. بالنسبة للذمم المدینة تطبق الشركة النموذج المبسط عند احتساب الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة. وبالتالي لا تتابع الشركة التغیرات في المخاطر الاي تمانیة بل تقوم بدلا من ذلك با ثبات مخصص الخسارة استنادا إلى الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة على مدى العمر في تاریخ كل تقریر. قامت الشركة با نشاء مصفوفة مخصص تستند إلى تعرضھا التاریخي للخسارة الاي تمانیة وتعدلھا بالعوامل التي تتسم بالنظرة التطلعیة للمستقبل المخصصة للمدینین والبیي ة الاقتصادیة. تعتبر الشركة أن الا صل المالي یكون متعثر السداد عندما تكون المدفوعات التعاقدیة متا خرة السداد لفترة ۹۰ یوما. ومع ذلك وفي بعض الحالات قد تعتبر الشركة كذلك أن الا صل المالي یكون متعثر السداد عندما تشیر المعلومات الداخلیة والخارجیة إلى عدم وجود احتمال با ن الشركة ستحصل على المبالغ التعاقدیة القاي مة بالكامل قبل الا خذ بالاعتبار أي تعزیزات اي تمانیة محتفظ بھا بواسطة الشركة. یتم شطب الا صل المالي عند عدم وجود أي توقع معقول باسترداد التدفقات النقدیة التعاقدیة. ۱۱

14 ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (یتبع) الا دوات المالیة (یتبع) ۳ ۱-۳ المطلوبات المالیة الا ثبات الا ولي والقیاس یتم تصنیف المطلوبات المالیة عند الا ثبات الا ولي كمطلوبات مالیة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة أو القروض والسلف أو الذمم الداي نة أو كمشتقات مالیة مصنفة كا دوات تحوط في تحوط فعال أیھما ملاي ما. یتم الا ثبات الا ولي لجمیع المطلوبات المالیة بالقیمة العادلة وفي حالة القروض والسلف والذمم الداي نة مخصوم ا منھا تكالیف المعاملات المباشرة. تتضمن المطلوبات المالیة للشركة ذمم داي نة ومصروفات مستحقة ومطلوبات متداولة أخرى القیاس اللاحق لا غراض القیاس اللاحق یتم تصنیف المطلوبات المالیة ضمن في تین كما یلي: مطلوبات مالیة بالقیمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة مطلوبات المالیة المدرجة بالتكلفة المطفا ة (القروض والسلف). ۱ ۲ من بین الفي ات المذكورة أعلاه تنطبق الفي ة الثانیة فقط على الشركة المذكورة أدناه: المطلوبات المالیة بالتكلفة المطفا ة یتم الا ثبات الا ولي لجمیع المطلوبات المالیة بالقیمة العادلة ناقص ا تكالیف المعاملة باستثناء المطلوبات المالیة المقاسة بالقیمة العادلة من خلال قاي مة الدخل التي لا ت خصم فیھا تكالیف المعاملات إن وجدت من قیاس القیمة العادلة عند الا ثبات الا ولي وت درج في قاي مة الدخل. ولاحقا فا ن جمیع المطلوبات المالیة التي تحمل عمولة خاصة بخلاف تلك المطلوبات المالیة المحتفظ بھا بالقیمة العادلة من خلال قاي مة الدخل یتم قیاسھا بالتكلفة المطفا ة. التوقف عن الا ثبات یتم التوقف عن إثبات المطلوبات المالیة عند سداد الالتزام أو إلغاؤه أو انقضاءه. عندما یتم استبدال التزام مالي با خر من نفس المقرض بشروط مختلفة جوھریا أو أن شروط الالتزام الحالي یتم تعدیلھا لاحق ا بصورة جوھریة یتم معاملة ھذا الاستبدال أو التعدیل على أنھ التوقف عن إثبات الالتزام المالي الا صلي وإثبات التزام جدید. ویتم إثبات الفرق في القیم الدفتریة المعنیة في قاي مة الدخل الشامل. ۱۲

15 ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (یتبع) الانخفاض في قیمة الموجودات غیر المالیة ۳ ۲-۳ تعد الموجودات غیر المالیة الھامة المملوكة من قبل الشركة ھي ممتلكات ومعدات بشكل ري یسي. تقوم الشركة بتاریخ كل تقریر با جراء تقییم لتحدید ما إذا كان ھناك أي مو شر على أن أصل ما قد تعرض لانخفاض في قیمتھ. وفي حالة وجود ھذا المو شر أو عند الحاجة إلى إجراء اختبار الانخفاض في القیمة السنوي للا صل تقوم الشركة بتقدیر القیمة القابلة للاسترداد للا صل. إن القیمة القابلة للاسترداد للا صل ھي القیمة العادلة للا صل ناقصا تكالیف الاستبعاد والقیمة المستخدمة أیھما أعلى. یتم تحدید القیمة القابلة للاسترداد لكل أصل على حدة إلا إذا كان الا صل لا ینتج تدفقات نقدیة مستقلة بشكل كبیر عن التدفقات النقدیة الناتجة من الموجودات أو مجموعات الموجودات الا خرى. عندما تزید القیمة الدفتریة لا صل ما عن القیمة القابلة للاسترداد یعتبر الا صل قد انخفضت قیمتھ ویتم تخفیضھ إلى قیمتھ القابلة للاسترداد. یتم إثبات خساي ر الانخفاض في قیمة العملیات المستمرة في قاي مة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الا خر ضمن في ات المصروفات وبما یتماشى مع وظیفة الا صل الذي انخفضت قیمتھ. ۳-۳ مقاصة الموجودات والمطلوبات المالیة تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالیة وتدرج بالصافي في قاي مة المركز المالي عند وجود حق قانوني ملزم بمقاصة المبالغ المسجلة و عندما تعتزم الشركة التسویة على أساس الصافي أو إثبات الموجودات وتسویة المطلوبات في آن واحد. ۳-٤ المصروفات یتم قیاس المصروفات وإثباتھا كتكالیف فترة عند تكبدھا. یتم توزیع المصروفات المتعلقة با كثر من فترة مالیة على ھذه الفترات بصورة تناسبیة. ۳-٥ الموجودات المحتفظ بھا بصفة اي تمانیة تقدم الشركة خدمات إدارة الموجودات لعملاي ھا والتي تشمل إدارة بعض الاستثمارات نیابة عن عملاي ھا. لا تتم معاملة الاستثمارات المحتفظ بھا من خلال ھذه الترتیبات على أنھا موجودات للشركة وعلیھ لا یتم إدراجھا في قاي مة المركز المالي. ۳-٦ النقد وما في حكمھ لا غراض إعداد قاي مة التدفقات النقدیة یتكون النقد وما في حكمھ من الا رصدة النقدیة لدى البنوك والاستثمارات الا خرى قصیرة الا جل عالیة السیولة ذات الاستحقاق الا صلي لثلاثة أشھر أو أقل والمتاحة للشركة دون أي قیود. ۷-۳ الوداي ع قصیرة الا جل (استثمارات محتفظ بھا بالتكلفة المطفا ة) تتضمن الوداي ع قصیرة الا جل إیداعات لدى البنوك واستثمارات أخرى قصیرة الا جل عالیة السیولة ذات الاستحقاق الا صلي لفترة أقل من سنة منذ تاریخ الا یداع. ۱۳

16 ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (یتبع) عقود الا یجار ۳ ۸-۳ تجري الشركة في بدایة العقد تقییما لتحدید ما إذا كان العقد ھو عقد إیجار أو ینطوي على عقد إیجار. أي إذا كان العقد ینقل حق السیطرة على استخدام أصل محدد لفترة من الزمن بمقابل. الشركة كمستا جر تطبق الشركة نھج الاعتراف والقیاس الواحد على جمیع عقود الا یجار باستثناء عقود الا یجار قصیرة الا جل وعقود إیجار الموجودات منخفضة القیمة. قامت الشركة با ثبات التزامات عقود الا یجار لا جراء دفعات الا یجار والموجودات حق الاستخدام التي تمثل الحق في استخدام الموجودات محل العقد. موجودات حق الاستخدام تقوم الشركة با ثبات موجودات حق الاستخدام في تاریخ بدایة عقد الا یجار (بمعنى تاریخ توفر الا صل محل العقد للاستخدام). یتم قیاس موجودات حق الاستخدام بالتكلفة ناقصا أي إطفاء متراكم وخساي ر انخفاض في القیمة ویتم تعدیلھا لا ي إعادة قیاس التزامات عقود الا یجار. تشتمل تكلفة موجودات حق الاستخدام على مبلغ التزامات عقود الا یجار المثبت والتكالیف المباشرة الا ولیة المتكبدة ودفعات الا یجار التي تمت في أو قبل تاریخ بدایة عقد الا یجار ناقصا أي حوافز عقد إیجار مستلمة. یتم استھلاك موجودات حق الاستخدام المثبتة على أساس القسط الثابت على مدى العمر الا نتاجي المقدر لھا ومدة عقد الا یجار ما لم تكن الشركة متا كدة بشكل معقول من الحصول على ملكیة الا صل المو جر في نھایة مدة عقد الا یجار. وتتعرض موجودات حق الاستخدام إلى الانخفاض في القیمة. ت ستھلك موجودات حق الاستخدام التي تم إثباتھا باستخدام طریقة القسط الثابت على مدى العمر الا نتاجي المقدر ومدة عقد الا یجار أیھما ینتھي أولا. وتتعرض موجودات حق الاستخدام إلى الانخفاض في القیمة. تتعلق موجودات حق الاستخدام بشكل ري یسي بالمكاتب التي تكون مدة عقود إیجارھا ٥ سنوات. التزامات عقود الا یجار عند الا ثبات الا ولي فا ن التزامات عقود الا یجار تمثل القیمة الحالیة لجمیع الدفعات المتبقیة للمو جر. تقیس الشركة التزامات عقود الا یجار بعد تاریخ البدء من خلال: زیادة القیمة الدفتریة لتعكس الفاي دة على التزامات عقود الا یجار تخفیض القیمة الدفتریة لتعكس دفعات الا یجار و إعادة قیاس القیمة الدفتریة لتعكس أي إعادة تقییم أو تعدیل على عقد الا یجار. -۱-۲ -۳ عقود الا یجار قصیرة الا جل ومنخفضة القیمة یتم إثبات الدفعات المرتبطة بعقود الا یجار قصیرة الا جل وعقود إیجار الموجودات منخفضة القیمة كمصروف في قاي مة الدخل بطریقة القسط الثابت. عقود الا یجار قصیرة الا جل ھي عقود إیجار ذات فترة إیجار ۱۲ شھرا أو أ ق ل. ۱٤

17 ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (یتبع) مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین ۳ ۹-۳ تطبق الشركة خطة مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین غیر الممولة المصنفة كالتزامات المنافع المحددة بموجب معیار المحاسبة الدولي ۱۹ "منافع الموظفین". ٥- إن الالتزام الذي تم إثباتھ في قاي مة المركز المالي لخطة المنافع المحددة یمثل القیمة الحالیة لالتزامات المنافع المحددة في نھایة فترة التقریر أقل من القیمة العادلة لموجودات الخطة في ذلك التاریخ. یتم احتساب التزامات المنافع المحددة من قبل اكتواریین مستقلین باستخدام طریقة وحدة الاي تمان المتوقعة. یتم تحدید القیمة الحالیة لالتزامات المنافع المحددة عن طریق خصم التدفقات النقدیة الخارجة المستقبلیة المقدرة باستخدام عاي دات السوق في نھایة فترة التقریر لسندات الشركات عالیة الجودة التي لھا شروط استحقاق تقترب من المدة المقدرة لالتزامات منافع ما بعد انتھاء الخدمة. یتم إثبات الا رباح والخساي ر الاكتواریة الناتجة عن التغیرات في الافتراضات الاكتواریة وتعدیلات الخبرة في حقوق الملكیة من خلال قاي مة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الا خر في الفترة التي تنشا فیھا. ۱۰-۳ الممتلكات والمعدات تظھر الممتلكات والمعدات بالتكلفة وتعرض بالصافي بعد خصم الاستھلاك المتراكم والا طفاء وأي انخفاض في القیمة وتشمل التكلفة النفقات التي تنسب مباشرة إلى اقتناء الا صل. ویتم رسملة النفقات اللاحقة فقط عندما تزید من المنافع الاقتصادیة المستقبلیة الكامنة في بند الممتلكات والمعدات. یتم إثبات كافة النفقات الا خرى في قاي مة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الا خر عند تكبدھا. یتم تحمیل الاستھلاك على قاي مة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الا خر واحتسابھ بطریقة القسط الثابت على مدى الا عمار الا نتاجیة المقدرة للبنود الفردیة للممتلكات والمعدات كما یلي: التحسینات على عقود الا یجار - ۱۰ سنوات أو على مدى فترة الا یجار أیھما أقل أثاث وتجھیزات مكتبیة - ٥ سنوات معدات مكتبیة ٤ إلى ٥ س ن و ا ت یتم التوقف عن إثبات بند الممتلكات والمعدات وأي جزء ھام مثبت أولیا عند الاستبعاد أو عند عدم توقع أي منافع اقتصادیة من استخدام استبعادھا (في التاریخ الذي یحصل فیھ المستلم على السیطرة). یتم تحدید أرباح وخساي ر الاستبعاد بمقارنة المتحصلات مع القیمة الدفتریة. ویتم إدراجھا في قاي مة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الا خر عند التوقف عن إثبات الموجودات. یتم مراجعة القیم المتبقیة والا عمار الا نتاجیة وطرق الاستھلاك للممتلكات والمعدات في نھایة كل فترة مالیة ویتم تعدیلھا با ثر مستقبلي حیثما كان ذلك مناسبا. ۱۱-۳ قیاس القیمة العادلة القیمة العادلة ھي القیمة الذي سیتم استلامھا مقابل بیع أصل ما أو دفعھا مقابل تحویل التزام ما بموجب معاملة منتظمة تتم بین المشاركین في السوق بتاریخ القیاس. تقاس القیمة العادلة لا صل أو التزام باستخدام افتراضیة یستعملھا المتعاملون لتسعیر أصل أو التزام وذلك على فرضیة أن المتعاملین یسعون لا فضل منفعة اقتصادیة. ۱٥

18 ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (یتبع) قیاس القیمة العادلة (یتبع) ۳ ۱۲-۳ یراعي قیاس القیمة العادلة للا صل غیر المالي قدرة المشارك في السوق على إنتاج منفعة اقتصادیة من خلال استخدام الا صل با على وأفضل مستوى لھ أو من خلال بیعھ إلى مشارك آخر في السوق من المحتمل أن یستخدم الا صل با على وأفضل مستوى لھ. تستخدم الشركة أسالیب تقییم ملاي مة للظروف والتي یتوفر لھا بیانات كافیة لقیاس القیمة العادلة مع تحقیق أقصى استخدام للمدخلات القابلة للملاحظة ذات الصلة وتقلیل استخدام المدخلات غیر القابلة للملاحظة. یتم تصنیف كافة الموجودات والمطلوبات التي تقاس قیمتھا العادلة أو یتم الا فصاح عنھا في ھذه القواي م المالیة ضمن تسلسل القیمة العادلة استنادا إلى أدنى مستوى من المدخلات الجوھریة لقیاس القیمة العادلة كالتالي: المستوى ۱: الا سعار المتداولة (غیر المعدلة) في السوق النشطة للموجودات والمطلوبات المماثلة. المستوى - ۲ طریقة تقییم یكون فیھا أدنى مستوى من المدخلات الھامة لقیاس القیمة العادلة القابلة للملاحظة بصورة مباشرة أو غیر مباشرة. المستوى - ۳ طریقة تقییم تعتبر مدخلات المستوى الا دنى - الھامة لقیاس القیمة العادلة - غیر قابلة للملاحظة. فیما یتعلق بالموجودات والمطلوبات المثبتة في القواي م المالیة على أساس متكرر تحدد الشركة ما إذا كانت التحویلات قد حدثت بین مستویات التسلسل الھرمي من خلال إعادة تقییم التصنیف في نھایة كل فترة تقریر. ۱۳-۳ الضراي ب ضریبة الاستقطاع تقوم الشركة باستقطاع ضراي ب عن بعض المعاملات مع الا طراف غیر المقیمة في المملكة العربیة وفقا لمتطلبات نظام ضراي ب الدخل السعودي. ضریبة القیمة المضافة ت سجل الموجودات والمصروفات بالصافي بعد خصم مبلغ ضریبة القیمة المضافة إلا عندما تكون ضریبة القیمة المضافة متكبدة على شراء الموجودات أو الخدمات غیر قابلة للاسترداد من ھیي ة الزكاة والضریبة والجمارك وفي ھذه الحالة ت سجل ضریبة القیمة المضافة كجزء من تكلفة شراء الموجودات أو كجزء من بند المصروفات حسب الاقتضاء. یتم إدراج صافي مبلغ ضریبة القیمة المضافة القابلة للاسترداد من أو الذمم الداي نة إلى ھیي ة الزكاة والضریبة والجمارك كجزء من الموجودات والمطلوبات الا خرى. ۳-۱٤ الاحتیاطي النظامي وفق ا لما یقتضیھ قانون الشركات والنظام الا ساسي للشركة یجب على الشركة تحویل ۱۰ من صافي دخلھا للسنة إلى الاحتیاطي النظامي بعد خصم الخساي ر التي تم ترحیلھا حتى یكون لدیھا احتیاطي یعادل نصف رأس مالھا. یحق للشركة أن تقرر التوقف عن ھذه التحویلات متى ما بلغ إجمالي الاحتیاطي ۳۰ من رأس مالھا. إن ھذا الاحتیاطي غیر متاح للتوزیع. ۱٦

19 ۳ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (یتبع) ۳-۱٥ المخصصات یتم الاعتراف بالمخصص إذا ظھر نتیجة لا حداث سابقة أن لدى الشركة التزام حالي قانوني أو تعاقدي یمكن تقدیر مبلغھ بشكل موثوق ومن المحتمل أن یتطلب تدفقات خارجة لمنافع اقتصادیة لتسویة ھذا الالتزام ویكون بالا مكان تقدیر مبلغ الالتزام بصورة موثوقة. ۳-۱٦ ترجمة العملات الا جنبیة یتم تحویل المعاملات التي تتم بالعملات الا جنبیة إلى الریال السعودي على أساس أسعار التحویل الساي دة بتاریخ تلك المعاملات. كما تحول أرصدة الموجودات والمطلوبات النقدیة المسجلة بالعملات الا جنبیة في نھایة السنة إلى الریال السعودي با سعار الصرف الساي د. كما أنھ یتم قید أرباح أو خساي ر صرف العملات الا جنبیة وكذلك الناتجة عن تحویل الموجودات والمطلوبات النقدیة بالعملات الا جنبیة في قاي مة الدخل الشامل. ۱۷-۳ إثبات الا یرادات یحدد المعیار الدولي للتقریر المالي ۱٥ نموذجا شاملا واحدا للمحاسبة عن الا یرادات الناتجة عن العقود المبرمة مع العملاء. ھذا المعیار ینشي نموذجا جدیدا من خمس خطوات وینطبق على الا یرادات الناتجة عن العقود مع العملاء. ووفقا للمعیار الدولي للتقریر المالي ۱٥ تقوم الشركة با ثبات الا یرادات بمبلغ یعكس المقابل الذي بموجبھ تتوقع المنشا ة با ن یحق لھا تحویل البضاي ع أو الخدمات للعمیل. تقوم الشركة با ثبات الا یرادات عند إمكانیة قیاس المبلغ بشكل موثوق وعند وجود احتمال بتدفق منافع اقتصادیة للشركة. تطبق الشركة الا سلوب التالي الذي یتا لف من خمس خطوات لا ثبات الا یرادات: الخطوة ۱: تحدید العقد مع العمیل الخطوة ۲: تحدید التزامات الا داء منفصلة بموجب العقد الخطوة ۳: تحدید سعر المعاملة الخطوة ٤: توزیع سعر المعاملة على التزامات الا داء المستقلة. الخطوة ٥: تحقق الا یرادات عندما (أو كلما) أوفت المنشا ة بالتزام الا داء بناء على الخطوات الخمس المذكورة أعلاه تكون سیاسة إثبات الا یرادات لقطاعات الا یرادات الري یسیة كما یلي: إیرادات الخدمات الاستشاریة یتم إثبات أتعاب الخدمات الاستشاریة بناء على عقد الخدمات المطبق وعادة ما یكون على أساس التناسب الزمني عند أداء الخدمات واستیفاء التزامات الا داء. الخدمات الاستشاریة التي بموجبھا یكتمل التصرف الجوھري الا ساسي أو الحالات التي بموجبھا لا یتطلب القیام با ي أعمال أخرى یتم اعتبارھا محققة بالكامل. ۱۷

20 ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (یتبع) إثبات الا یرادات (یتبع) ۳ ۱۷-۳ الدخل من أتعاب إدارة الا صول یتم إثبات إیرادات أتعاب إدارة الا صول من صنادیق الاستثمار والمحافظ الاستثماریة با دارة الشركة على أساس نسبة ثابتة من صافي الا صول قید الا دارة الخاضعة للشروط والا حكام المعمول بھا وعقود الخدمات مع العملاء/ المستثمرین والصنادیق. وتعزو الشركة الا یرادات من أتعاب الا دارة إلى الخدمات المقدمة خلال السنة لا ن الا تعاب تتعلق تحدیدا بجھود الشركة في تحویل ھذه الخدمات. وبما أن أتعاب إدارة الموجودات غیر خاضعة للاسترداد لا تتوقع الا دارة حدوث أي رد للا یرادات التي تم إثباتھا سابقا. دخل الوساطة یتم إثبات الدخل من معاملات الوساطة على أساس الاستحقاق بعد خصم المصروفات. في اللحظة التي یتم فیھا تنفیذ/ إبرام المعاملات یكون الوكیل (في ھذه الحالة الشركة) قد استوفى التزامھ بالا داء والذي یعتبر التزام أداء یتم الوفاء بھ عند نقطة من الزمن ولیس على مدى زمني. وبالتالي عند تقدیم الخدمات یتم إثبات الا یرادات من الوساطة. یتم إثبات دخل الوساطة المكتسب من معاملات البیع والشراء الیومیة في تاریخ المتاجرة. دخل من الا قراض بھامش الا قراض بھامش ھو تسھیلات تمویل ت قدم إلى العملاء الحالیین بغرض التداول في السوق المالیة. یتم إثبات إیرادات الفاي دة بناء على استخدام العمیل لتسھیل تمویل الا قراض بھامش بالمعدلات المطبقة المتفق علیھا في العقد مع العمیل. وت ستحق الا یرادات بصورة یومیة بناء على الرصید القاي م على أساس طریقة معدل العمولة الفعلي. توزیعات الا رباح یتم قید دخل توزیعات الا رباح عند الا قرار با حقیة استلامھا. وھذا یمثل تاریخ توزیعات الا رباح السابقة لسندات الا سھم المدرجة وعادة ما یكون التاریخ عند قیام المساھمین باعتماد توزیعات الا رباح لسندات الا سھم غیر المدرجة. دخل العمولة الخاصة یتم إثبات دخل العمولة الخاصة على الوداي ع قصیرة الا جل على أساس مبدأ الاستحقاق. ۱۸

21 الممتلكات والمعدات التكلفة: الرصید في ۱ ینایر إضافات استبعادات تحویلات الرصید في التحسینات على العقارات المستا جرة المعدات المكتبیة الا ع م ا ل الرأسمالیة تحت التنفیذ الا جمالي ۱۲ ٥٦٥ ۱ ۱۰٦ (۱٤۳) ۱۳ ٥۲۸ ۲٤ ۱ ۰٥٤ (۸۹۲) ۱۸٦ ٦ ٥۳۲ (۱۰) ۸٦۷ ۷ ۳۸۹ ٦ ۰۰۹ ٥۲ (۱۳۳) ۲٥ ٥ ۹٥۳ ٤ ۱۳ ٥۲۸ ٦۲۱ ۱٤ ۱٤۹ ۱۸٦ ۱۸٦ ۷ ۳۸۹ ٦۱۷ ۸ ۰۰٦ ٥ ۹٥۳ ٤ ٥ ۹٥۷ الرصید في ۱ ی نایر إضا فات الرصید في ۸ ٦۷۲ ۱ ٦۲۹ ۱۰ ۳۰۱ ٥ ۷۲۱ ٦۲۹ ٦ ۳٥۰ ۲ ۹٥۱ ۱ ۰۰۰ ۳ ۹٥۱ الاستھلاك المتراكم: الرصید في ۱ ینایر المحمل للسنة الرصید في ۱۰ ۳۰۱ ۱ ٥۰۱ ۱۱ ۸۰۲ ٦ ۳٥۰ ٦۰۹ ٦ ۹٥۹ ۳ ۹٥۱ ۸۹۲ ٤ ۸٤۳ الرصید في ۱ ی نایر المحمل للسنة بالصافي الرصید في صافي القیمة الدفتریة ۳ ۲۲۷ ۲ ۳٤۷ ۱۸٦ ۱۸٦ ۱ ۰۳۹ ۱ ۰٤۷ ۲ ۰۰۲ ۱ ۱۱٤ الرصید في الرصید في الاستثمارات المحتفظ بھا بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر ٥ ۲۳ ۲۸٥ شركة الزیت العربیة ("أرامكو ") ۲۳ ۸۱۷ كما في تتكون الاستثمارات المصنفة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر من الاستثمارات في أسھم شركة الزیت العربیة ("أرامكو "). تستند القیمة العادلة إلى أسعار السوق المدرجة في تاریخ التقریر وفقا لسوق الا سھم ("تداول"). خلال السنة لم یكن ھناك بیع أو شراء لاستثمار. خلال السنة المنتھیة في استلمت الشركة دخل توزیعات أرباح قدره ۰ ۹ ملیون ریال سعودي ( ۲۰۲۰ م: ۰ ۸ ملیون ریال سعودي) من أرامكو. ۱۹

22 ۷ ۱۲۸ ۷ ۱۲۸ ۱ ٦۳۷ ۱ ٦٦۷ ۳ ۳۰٤ ۳ ۳۰٤ ۹٤۳ ٤ ۲٤۷ موجودات حق الاستخدام التكلفة: الرصید كما في ۱ ینایر ۲۰۲۰ م و الرصید كما في ۱ ینایر و ۲۰۲۱ م الاستھلاك المتراكم: الرصید في ۱ ینایر المحمل للسنة الرصید في الرصید في ۱ ینایر ۲۰۲۱ م المحمل للسنة الرصید في ۲۰۲۱ م صافي القیمة الدفتریة ٦ ٦ ۹۰٥ ۱۹۸ (۳ ٥۹۲) ۳ ٥۱۱ ۳ ۸۲٤ ۲ ۸۸۱ ۳ ٥۱۱ ٥۷ (۱ ۱٤٦) ۲ ٤۲۲ الرصید في الرصید في فیما یلي بیان بالحركة في التزامات عقود الا یجار المقابلة: التزامات عقود الا یجار في بدایة السنة تكلفة تمویل على التزامات عقود الا یجار المدفوع خلال السنة التزام عقد الا یجار في نھایة السنة تحلیل الاستحقاق أقل من سنة من سنة إلى خمس سنوات الذمم المدینة ۱ ۸٦٤ ۲ ۳٦۱ ٤ ۰٦٥ ٦۱ ٥ ۹۲۹ ۲ ٤۲۲ ٦ ۳۱۱ ٥ ۹۱٤ القیمة الدفتریة الا جمالیة (۱ ۹۱۱) (٤ ٥۲٥) یخصم: مخصص الانخفاض في قیمة الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة ٤ ٤۰۰ ۱ ۳۸۹ كما في تتعلق غالبیة إجمالي أرصدة الذمم المدینة القاي مة للشركة بمعاملات بنكیة استثماریة (دخل أتعاب الاستشارات). ۲۰ ۷

23 ۷ الذمم المدینة (یتبع) وفیما یلي معلومات حول التعرض لمخاطر الاي تمان على الذمم المدینة للشركة باستخدام مصفوفة مخصص: أكثر من ۳٦٥ یوما ۱۸۱ ۳٦٥ یوما ۹۰ ۱۸۰ یوما المتداولة الا جمالي ٥ ۹۱٤ (٤ ٥۲٥) ۷۷ ۳ ۱۱٦ (۲ ٥۹٥) ۸۳ ۲ ۰۲۱ (۱ ۹۳۰) ۹٦ ۷۷۷ ۰ القیمة الدفتریة الا جمالیة یخصم: مخصص الانخفاض في قیمة الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة نسبة الخسارة ۱۸۱ ۳٦٥ یوما ۱۸۰ ۹۰ المتداولة یوم ا أكثر من ۳٦٥ یوما الا جمالي ٦ ۳۱۱ (۱ ۹۱۱) ۳۰ ۳ ۱٥۸ (۱ ٥۳٥) ٤۹ ۲ ٥۱۰ (۳۷۰) ۱٥ ٦٤۳ (٦) ۱ القیمة الدفتریة الا جمالیة یخصم: مخصص الانخفاض في قیمة الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة نسبة الخسارة فیما یلي بیان بالحركة في مخصص الانخفاض في قیمة الخساي ر الاي تمانیة المتوقعة من الذمم المدینة: للسنة المنتھیة في ۱-۷ ۱ ٥۸۷ ۳۲٤ ۱ ۹۱۱ ۱ ۹۱۱ ۲ ٦۱٤ ٤ ٥۲٥ في بدایة السنة المحمل للسنة في نھایة السنة ۸ ذمم مدیني الا قراض بھامش تقدم الشركة ذمم مدینة مقابل تسھیلات إقراض بالھامش إلى عملاي ھا للاستثمار في سوق الا سھم. إن ھذه التسھیلات مدعومة بضمانات ویتم تقدیمھا لفترة تمتد بحد أقصى حتى سنة وتحمل معدلات الربح الساي دة على مبلغ ذمم مدیني الا قراض بھامش. بلغ ت ذمم مدیني الا قراض بھامش مبلغ ۳۹ ۷ ملیون ریال سعودي كما في ( ۲۰۲۰ م: ۳ ٦ ملیون ریال سعودي) ویتم تا مینھا مقابل سندات حقوق الملكیة في تداول بمبلغ ۱۷۲ م ل ی و ن ریال سعودي ( : ۱۰ ٤ ملیون ریال سعودي). یتم مراجعة التسھیلات سنویا على الا قل. خلال السنة تم منح موظفي الا دارة العلیا للشركة ذمم مدینة مقابل تسھیلات إقراض بھامش مع الحد المصرح بھ با جمالي ۱٤ ۲ ملیون ریال سعودي ( ۲۰۲۰ م: ۳ ٥ ملیون ریال سعودي). قد قامت الشركة با ثبات دخل عمولة خاصة من خدمات الا قراض بھامش وقدره ۰ ٤ ملیون ریال سعودي خلال ا ل س ن ة ( - لا شيء) تتراوح معدلات الربح من الا قراض بھامش خلال السنة من ۲ ۳ إ ل ى ۳ ۸ (: ۲ ۳ إلى ۳ ۸). ۲۱

24 الدفعات المقدمة والمدفوعات مقدما والموجودات المتداولة الا خرى ۹ ۷ ٤٤۷ ۱ ۲٤٤ ۱۸۰ ۳۲۱ ۹ ۱۹۲ ۱۲ ٤۲۹ ۱ ۷٥۹ ۳۹۲ ۱۳۲ ۱٤ ۷۱۲ أتعاب مستحقة لخدمات إدارة الموجودات مدفوعات مقدمة دخل عمولة خاصة مستحق - استثمار محتفظ بھ بالتكلفة المطفا ة أ خ ر ى ۱۰ الاستثمارات المحتفظ بھا بالتكلفة المطفا ة تمثل الاستثمارات المحتفظ بھا بالتكلفة المطفا ة وداي ع قصیرة الا جل لدى بنك الخلیج الدولي شركة مساھمة سعودیة مقفلة ("الشركة الا م"). إن ھذه الوداي ع لھا فترات استحقاق أصلیة تزید عن ثلاثة أشھر ( ۲۰۲۰ م: أكثر من ثلاثة أشھر) وتحمل ھامش ربح بمعدلات تتراوح من ۰ ٦ إلى ۰ ۹ سنویا ( ۲۰۲۰ م: ۰ ۷ إلى ۲ ۹ ). تستحق ھذه الوداي ع بین مایو ۲۰۲۲ م ویونیو ۲۰۲۲ م ( ۲۰۲۰ م: فبرایر وأغسطس ۲۰۲۱ م (. النقد وما في حكمھ نقد لدى البنك حسابات جاریة ۹ ۲۸۸ ۳۲ ۹۰٥ یمثل ھذا البند الحساب المحتفظ بھ لدى الشركة الا م. تمتلك الشركة الا م تصنیف لدرجة الاستثمار مصنف من قبل وكالات تصنیف دولیة كما في ۲۰۲۱ م. مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین ۱۱ ۱۲ للسنة المنتھیة في ۹ ٥٦۸ ۷ ۸۷۱ ۱ ۷۸٤ ۱ ٦٥۲ ۳۱۷ ۲۰٥ ٤٥٤ (۱٥۳) (٥۲۳) (۹۳٦) (۱ ۱۱٤) (٤۸۲) (۱ ۷۹۰) (۳ ۳۱٦) (۱ ۳۹۱) ۷ ۸۷۱ ٦ ٥٤۷ ۱-۱۲ فیما یلي بیان بالحركة في منافع الموظفین: التزامات المنافع المحددة كما في ۱ ینایر المدرجة في الربح أو الخسارة - تكلفة الخدمة الحالیة - تكلفة تمویل المدرجة في الدخل الشامل الا خر إعادة قیاس: (الا رباح)/الخساي ر الاكتواریة الناتجة عن: - افتراضات مالیة - افتراضات سكانیة - تعدیلات الخبرة المنافع ال م د ف و ع ة التزامات المنافع المحددة كما في ۲۲

25 مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین (یتبع) الافتراضات الاكتواریة الا ساسیة ۱۲ ۲-۱۲ ۲ ٤۰ ۲ ٤۰ ۲ ۲٥ ۲ ۲٥ معدل الخصم (%) معدل الزیادة المستقبلیة في الرواتب (%) معدل الخصم ۳-۱۲ تم استخدام ھذا المعدل لحساب القیمة الاكتواریة الحالیة للمنافع المتوقعة. وفقا لمعیار المحاسبة الدولي ۱۹ "منافع الموظفین" یتم تحدید المعدل المستخدم لخصم منافع الموظفین وفقا لعاي دات السوق من سندات الشركات عالیة الجودة في نھایة فترة التقریر. وفي حالة الشركة یتم استنباط معدل الخصم وفقا للسندات التي تتداولھا حكومة المملكة العربیة المدرجة بالدولار الا مریكي ذات الاستحقاق الثابت بفترة مقدرة من منافع الموظفین. إن متوسط فترة التزامات منافع الموظفین كانت ۹ ۷۷ سنة ( ۲۰۲۰ م: ۱۰ ۱۳ س ن ة (. زیادة الرواتب تم افتراض ارتفاع الرواتب بنسبة ۲ ۲٥ ( ۲۰۲۰ م : ۲ ٤۰) كمعدل ارتفاع الرواتب طویل الا جل وھو یتماشى بشكل عام مع مو شر معدل زیادة الرواتب في المنطقة. معدل الدوران یستند افتراض معدل الدوران على افتراضات السنة السابقة لمعدلات التناقص والتي أخذت بالاعتبار كذلك لتتماشى مع معدلات التناقص الفعلیة. إن التغیرات المحتملة بصورة معقولة لا حدى الافتراضات الاكتواریة ذات العلاقة مع بقاء الافتراضات الا خرى ثابتة ستو ثر على منافع الموظفین كما یلي: (۳۷۱) ۳۹۹ ۲۳۲ (۲۲۰) (۲۲۰) ۲۳٤ ۱۸٦ (۱۷۷) معدل الخصم زیادة بنسبة ۰ ٥ نقص بنسبة ۰ ٥ معدل الزیادة المستقبلیة في الرواتب زیادة بنسبة ۰ ٥ نقص بنسبة ۰ ٥ یستند تحلیل الحساسیة إلى تغییر في افتراض مع بقاء جمیع الافتراضات الا خرى ثابتة. ومن الناحیة العملیة فمن غیر المحتمل حدوث ذلك وقد تكون ھناك علاقة بین التغییرات في بعض الافتراضات. عند حساب حساسیة التزامات المنافع المحددة للافتراضات الاكتواریة الجوھریة فقد ط بقت نفس الطریقة المستخدمة لاحتساب مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین (القیمة الحالیة لالتزامات المنافع المحددة المحسوبة بطریقة وحدة الاي تمان المتوقعة في نھایة فترة التقریر). ۲۳

26 ۱۷ ۰٦۳ ٤ ۱۱٦ ۱ ۹۰۲ ۱ ۳۱۹ ۳٦۰ ۱۲٤ ۲۲ ٦۸۷ ۸ ۰۲۷ ۱ ۳۲٥ ۱ ۲۳۲ ۲٤۰ ۱۰۱ المصروفات المستحقة والمطلوبات المتداولة الا خرى علاوات مستحقة مستحق إلى أطراف ذات علاقة (إیضاح ۲۱) مصروفات مستحقة ذمم داي نة ضریبة القیمة المضافة الداي نة أ خ ر ى ۱۳ ۲٤ ۸۸٤ ۳۳ ٦۱۲ ۱٤ رأس المال یتكون رأس مال الشركة المصرح بھ والم صدر من ۲۰ ملیون سھم بقیمة ۱۰ ریال سعودي لكل منھا. جمیع الا سھم المصدرة مدفوعة بالكامل. ۲۰۰ ۰۰۰ ۲۰۰ ۰۰۰ بنك الخلیج الدولي ش. م. ب البحرین بنك الخلیج الدولي شركة مساھمة سعودیة مقفلة ("الشركة الا م") - راجع إیضاح ۱ ۲۰۰ ۰۰۰ ۲۰۰ ۰۰۰ ۱٥ الا یرادات موضح أدناه إیرادات الشركة من العملیات: ۳٥ ۷۱۸ ۲٤ ٦٥۷ ۳ ۳۰۳ ۲ ۹٦٤ ٦٦ ٦٤۲ ۲ ۹٦٤ ۲ ۹٦٤ ٤۳ ۳۰۷ ٤۰ ٥٤۹ ٦ ۳۳۹ ۱ ۷۳۹ ۹۱ ۹۳٤ أتعاب استشارات خدمات إدارة أصول دخل الوساطة دخل عمولة خاصة (راجع إیضاح ۱-۱٥) ۱-۱٥ یتكون دخل العمولات الخاصة من الدخل من: استثمارات محتفظ بھا بالتكلفة المطفا ة ذمم مدیني إقراض بھامش ۱ ۳۰۰ ٤۳۹ ۱ ۷۳۹ ۲٤

27 ۱٦ رواتب ومنافع الموظفین ۱۹ ۷۲٤ ۱٦ ٦۰۹ ۱۰ ۳۷۹ ۲ ۱۰۱ ٤ ۰۹٤ ٥۲ ۹۰۷ ۱۷ ۷٦٤ ۲۰ ٦۲٥ ۹ ٥٤٤ ۱ ۸٥۷ ۳ ٦۷۲ ٥۳ ٤٦۲ رواتب علاوات منافع موظفین مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین (راجع إیضاح ۱۲) أ خ ر ى المصروفات العمومیة والا داریة ۱۷ ۳ ۳۱٥ ۱ ۹۳۹ ۱ ۱٦۳ ٤۲٦ ۳٥۱ ۱۳ ۳٦۸ ۷ ٥۷٥ ۳ ۱۹۹ ۳ ۳۸٤ ۱ ۲۰۳ ۷۲۰ ٦۷۷ ۸۷ ۱ ۹۹۱ ۱۱ ۲۷۱ أتعاب قانونیة ومھنیة مصروفات متعلقة بتقنیة المعلومات مكافا ة أعضاء مجلس الا دارة مصروفات سفر وتنقلات إصلاح وصیانة ضریبة استقطاع أ خ ر ى ۱۸ الزكاة خلال ۲۰۱٦ م حصلت الشركة على موافقة ھیي ة الزكاة والضریبة والجمارك على إعفاء من دفع الزكاة. وعلیھ لیس لدى الشركة زكاة مستحقة للسنة الحالیة والسنوات السابقة تماشیا مع ھذا الا عفاء. موقف الربوط تم تقدیم الا قرارات الزكویة إلى ھیي ة الزكاة والضریبة والجمارك للسنوات من ۲۰۰۸ م حتى وبما فیھا ۲۰۱۷ م. إلا أن الربوط على ھذه السنوات لم تستكمل حتى الا ن من قبل ھیي ة الزكاة والضریبة والجمارك. ۲٥

28 ۱۹ الا دوات المالیة القیم العادلة القیمة الدفتریة القیمة العادلة المستوى ۲ المستوى ۳ الا جمالي المستوى ۱ ۱-۱۹ قیاسات القیمة العادلة للا دوات المالیة الموجودات المالیة ۲۳ ۸۱۷ ۲۳ ۸۱۷ ۲۳ ۸۱۷ موجودات مالیة مقاسة بالقیمة العادلة استثمارات محتفظ بھا بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر ۱ ۳۸۹ ۳۹ ٦۹۳ ۱٤۰ ۰۰۰ ۱ ۳۸۹ ۳۹ ٦۹۳ ۱٤۰ ۰۰۰ ۱ ۳۸۹ ۳۹ ٦۹۳ ۱٤۰ ۰۰۰ موجودات مالیة غیر مقاسة بالقیمة العادلة ذمم مدینة ذمم مدیني إقراض بھامش استثمارات محتفظ بھا بالتكلفة المطفا ة ۲۰٤ ۳٦۹ ۱۸۱ ۰۸۲ ۲۳ ۸۱۷ ۲۰٤ ۳٦۹ المطلوبات المالیة ۳۳ ٦۱۲ ۳۳ ٦۱۲ ۳۳ ٦۱۲ مطلوبات مالیة غیر مقاسة بالقیمة العادلة مصروفات مستحقة ومطلوبات متداولة أخرى القیمة الدفتریة القیمة العادلة المستوى ۲ المستوى ۳ الا جمالي المستوى ۱ الموجودات المالیة ۲۳ ۲۸٥ ۲۳ ۲۸٥ ۲۳ ۲۸٥ موجودات مالیة مقاسة بالقیمة العادلة استثمارات محتفظ بھا بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر ٤ ٤۰۰ ۳ ٥۳۸ ۱۷۰ ۰۰۰ ٤ ٤۰۰ ۳ ٥۳۸ ۱۷۰ ۰۰۰ ٤ ٤۰۰ ۳ ٥۳۸ ۱۷۰ ۰۰۰ موجودات مالیة غیر مقاسة بالقیمة العادلة ذمم مدینة ذمم مدیني إقراض بھامش استثمارات محتفظ بھا بالتكلفة المطفا ة ۱۷۷ ۹۳۸ ۱۷۷ ۹۳۸ ۲۳ ۲۸٥ ۱۷۷ ۹۳۸ المطلوبات المالیة ۲٤ ۸۸٤ ۲٤ ۸۸٤ ۲٤ ۸۸٤ مطلوبات مالیة غیر مقاسة بالقیمة العادلة مصروفات مستحقة ومطلوبات متداولة أخرى لم تكن ھناك أي تحویلات بین المستوى ۱ والمستوى ۲ والمستوى ۳ خلال فترات التقریر. ۲٦

29 ۲۰ إدارة المخاطر المالیة یتمثل ھدف الشركة عند إدارة المخاطر في إنشاء وحمایة القیمة لدى المساھم. المخاطر ھي جزء كامن في أنشطة الشركة وبتم إدارتھا من خلال عملیة تحدید طبیعتھا والقیاس والرصد المستمر حسب حدود المخاطر وعناصر الرقابة الا خرى. إن عملیة إدارة المخاطر ت عد ھامة بالنسبة للربحیة المستمرة للشركة. یختص أعضاء مجلس إدارة الشركة بالمسو ولیة الشاملة عن وضع إطار إدارة المخاطر بالشركة والا شراف علیھ. إن سیاسات إدارة المخاطر لدى الشركة مصممة لتحدید وتحلیل المخاطر التي تواجھھا الشركة ووضع حدود وضوابط ملاي مة لھا ومراقبتھا مع الالتزام بتلك الحدود. تتم مراجعة سیاسات وأنظمة إدارة المخاطر بصورة منتظمة لتعكس التغیرات في ظروف السوق وأنشطة الشركة. وتھدف الشركة من خلال معاییر وإجراءات التدریب والا دارة الخاصة بھا إلى الحفاظ على بیي ة رقابیة منضبطة وبناءة والتي من خلالھا یدرك جمیع الموظفین أدوارھم والتزاماتھم. تتعرض الشركة للمخاطر التالیة الناتجة عن الا دوات المالیة: مخاطر الاي تمان - مخاطر السوق - مخاطر السیولة - ۱-۲۰ مخاطر الاي تمان مخاطر الاي تمان ھي عدم مقدرة طرف ما على الوفاء بالتزاماتھ التعاقدیة مما یو دي إلى تكبد الطرف الا خر لخسارة مالیة. یعرض الجدول التالي الحد الا قصى للتعرض لمخاطر الاي تمان لمكونات قاي مة المركز المالي: ٦ ۳۱۱ ۳ ٥۳۸ ۱۷۰ ۰۰۰ ۷ ٦٥٤ ۹ ۲۸۸ ۱۸۹ ۱۳۷ ٥ ۹۱٤ ۳۹ ٦۹۳ ۱٤۰ ۰۰۰ ۱۲ ۸۳۸ ۳۲ ۹۰٥ ۲۳۱ ۳٥۰ ذمم مدینة ذمم مدیني إقراض بھامش استثمارات محتفظ بھا بالتكلفة المطفا ة موجودات أخرى نقد وما في حكمھ یتم إیداع الاستثمارات المحتفظ بھا بالتكلفة المطفا ة والنقد وما في حكمھ لدى الشركة الا م والتي تمتلك تصنیف لدرجة الاستثمار. تتعلق الموجودات الا خرى بشكل ري یسي بالمبالغ المستحقة من خدمات إدارة الا صول ویتم تسویتھا خلال فترة قصیرة. تتعلق الذمم المدینة بالمستحق مقابل محافظ تجاریة للا قراض بھامش ولدیھا نسب تغطیة كافیة. تتم مراقبة المحافظ عن قرب ویتم أداء طلبات التغطیة والسیولة ضمن مستویات معینة مسبقا عند الحاجة لضمان أن تعرض الشركة مضمون بشكل كاف. كما في و ۲۰۲۰ م كان التعرض لمخاطر الاي تمان للذمم المدینة وذمم مدیني الا قراض بھامش حسب المنطقة الجغرافیة یقتصر على المملكة العربیة فقط. ۲۷

30 إدارة المخاطر المالیة (یتبع) مخاطر السوق ۲۰ ۲-۲۰ ۳-۲۰ مخاطر معدل الربح تمثل مخاطر معدل الربح المخاطر الناتجة عن عدم تناسب معدل الربح المتغیر مع تكلفة التمویل نتیجة للتغیرات في أسعار العمولات الساي دة في السوق. لدى الشركة معدل ثابت لذمم مدیني الا قراض بھامش والوداي ع في سوق النقد وبالتالي فا ن الشركة غیر معرضة لمخاطر معدل الربح. مخاطر العملات تمثل مخاطر العملة المخاطر الناتجة عن تذبذب قیمة الا دوات المالیة بسبب التغیرات في أسعار الصرف الا جنبي. لا تتعرض الشركة للتذبذبات في أسعار صرف العملات الا جنبیة خلال السیاق الاعتیادي لا عمالھا. لم تقم الشركة با یة تعاملات ھامة بعملات عدا الریال السعودي والدولار الا مریكي خلال السنة. وحیث أن الریال السعودي مربوط بالدولار الا مریكي فا ن الشركة غیر معرضة لمخاطر العملة. مخاطر الا سعار مخاطر الا سعار ھي المخاطر المتعلقة بالتقلب في قیمة الا داة المالیة نتیجة للتغیرات في أسعار السوق سواء كانت تلك التغیرات ناتجة عن عوامل خاصة بالا داة أو م صدرھا أو عوامل تو ثر على جمیع الا دوات المتداولة في السوق. تنشا مخاطر أسعار الا سھم على استثمارات الشركة المحتفظ بھا بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الا خر تسعى الشركة لا دارة ھذه المخاطر من خلال ممارسة الحكم المھني والخبرة الا داریة. تستخدم الشركة ھیاكل قیود بما في ذلك تلك المتعلقة بالمراكز والمحافظ والاستحقاقات لا دارة تعرضھا لمخاطر أسعار الا سھم. مخاطر السیولة مخاطر السیولة ھي المخاطر المتمثلة في تعرض الشركة لصعوبات في الحصول على التمویل اللازم للوفاء بالتزامات مرتبطة با دوات مالیة. إن جمیع المطلوبات المالیة للشركة الظاھرة في قاي مة المركز المالي داي نة تعاقدیا على أساس متداول. فیما یلي عملیة إدارة السیولة للشركة: أ) التمویل الیومي الذي تدیره الا دارة المالیة لضمان تلبیة المتطلبات ویشمل ذلك تجدید الا موال عند استحقاقھا أو استثمارھا ب) مراقبة نسبة السیولة مقابل المتطلبات الداخلیة والتنظیمیة ج) إدارة تركیز وملف استحقاقات الدیون و د) إدارة السیولة وعدم التطابق بین الموجودات والمطلوبات. یعرض الجدول أدناه تحلیلا للمطلوبات المالیة استنادا إلى التاریخ المتوقع للتحصیل أو التسویة: ۰ إلى سنة ۱ ٥ سنوات ۳۳ ٦۱۲ ( ) الا جمالي مطلوبات مالیة غیر مشتقة مصروفات مستحقة ومطلوبات متداولة أخرى ۳۳ ٦۱۲ دون تاریخ استحقاق محدد ۲٤ ۸۸٤ ۲۰۲۰ م ( ) مطلوبات مالیة غیر مشتقة مصروفات مستحقة ومطلوبات متداولة أخرى ۲٤ ۸۸٤ ۲۸

31 ۲۱ المعاملات والا رصدة مع الا طراف ذات العلاقة ۱-۲۱ تتعامل الشركة مع الا طراف ذات العلاقة خلال السیاق الاعتیادي للا عمال. إن الا طراف الري یسیة ذات العلاقة بالشركة ھي بنك الخلیج الدولي شركة مساھمة سعودیة مقفلة وبنك الخلیج الدولي ش. م. ب البحرین وبنك الخلیج الدولي (المملكة المتحدة) المحدود وصنادیق الاستثمار المدارة من قبل الشركة ومجلس الا دارة والشركات المملوكة لا عضاء مجلس الا دارة وموظفي الا دارة العلیا. معاملات الا طراف ذات العلاقة فیما یلي أھم المعاملات مع الا طراف ذات العلاقة فیما یخص الا نشطة الري یسیة للشركة: للسنة الطرف ذو العلاقة طبیعة المعاملة المنتھیة في ۲ ۹٦٤ ۲٤۰ ۲ ۰٤۰ ۳۳٥ ۱ ۳۲۱ ۲٤۰ ۲ ٤٤۸ ۱٥٦ بنك الخلیج الدولي شركة مساھمة سعودیة مقفلة دخل العمولة الخاصة خدمات مساندة مستلمة إیجار ومرافق خدمیة دخل من إدارة الا صول ۱ ۷٦٥ ۱ ۷۲۲ بنك الخلیج الدولي ش. م. ب البحرین تكلفة الخدمات المشتركة ۳۲ بنك الخلیج الدولي (المملكة المتحدة) المحدود العمولة ۱ ۲۰۰ ۱ ۲۰۳ مجلس الا دارة مكافا ة ۹ ٦۱۱ ۱ ۳۲۹ موظفي الا دارة العلیا منافع قصیرة الا جل ۹ ٦۱٥ مكافا ة نھایة الخدمة للموظفین ۱ ۲۱۱ ۲-۲۱ أرصدة الا طراف ذات العلاقة فیما یلي الا رصدة الھامة الناتجة من المعاملات مع أطراف ذات علاقة: الطرف ذو العلاقة طبیعة الا رصدة ۹ ۲۸۸ ۱۷۰ ۰۰۰ ۱۸۰ (۲٦٦) ۳۲ ۹۰٥ ۱٤۰ ۰۰۰ ۳۹۲ (۲ ٤۱٤) بنك الخلیج الدولي شركة مساھمة سعودیة مقفلة نقد وما في حكمھ استثمارات مدرجة بالتكلفة المطفا ة إیرادات مستحقة مستحق لطرف ذو علاقة (۳ ۷۷۷) (٥ ٤۹۹) بنك الخلیج الدولي ش. م. ب البحرین مستحق لطرف ذو علاقة (۷۳) (۱۱٤) بنك الخلیج الدولي (المملكة المتحدة) المحدود مستحق لطرف ذو علاقة ۲۹

32 ۲۲ المطلوبات المحتملة والالتزامات الرأسمالیة أصدرت الشركة ضمان أداء بمبلغ ۲۰۰ ملیون ریال سعودي ( ۲۰۲۰ م: ۱۰۱ ملیون ریال سعودي) القاي م حتى تاریخ التقریر. ۲۳ الحسابات النقدیة للعملاء كما في الا رصدة النقدیة والسندات المحتفظ بھا في حسابات الوساطة البالغة ۱۱٦ ملیون ریال سعودي ( ۲۰۲۰ م: ۱٤۷ ملیون ریال سعودي) تم الاحتفاظ بھا لدى الشركة الا م. لا تحتفظ الشركة با ي حسابات نقدیة للعملاء للوساطة ومن ثم تطلب من العملاء حفظ أرصدتھم النقدیة في حساب نقدي مخصص للسندات لدى الشركة الا م وذلك للتعامل في سوق الا سھم المحلیة باستخدام خدمات الشركة. وتماشیا مع سیاستھا المحاسبیة لا ت درج ھذه الا رصدة في القواي م المالیة للشركة نظرا لا ن الشركة تحتفظ بھا بصفة استي مانیھ. ۲٤ موجودات تخضع للا دارة تقوم الشركة با دارة محافظ استثماریة وصنادیق استثماریة نیابة عن عملاي ھا بمبلغ ۹ ۹ ملیار ریال سعودي كما في ( ۲۰۲۰ م: ٤ ۱ ملیار ریال سعودي). وتماشیا مع سیاستھا المحاسبیة لا ت درج ھذه الا رصدة في القواي م المالیة للشركة نظرا لا ن الشركة تحتفظ بھا بصفة استي مانیھ. ۲٥ كفایة رأس المال أصدرت ھیي ة السوق المالیة قواعد الكفایة المالیة ("القواعد") بتاریخ ۱۷ صفر ۱٤۳٤ ھ (الموافق ۳۰ دیسمبر ۲۰۱۲ م). ووفقا لھذه القواعد حددت ھیي ة السوق المالیة الا طار والتوجیھات المتعلقة بالحد الا دنى لمتطلبات رأس المال ومنھجیة حسابھا وفقا لما نصت علیھ القواعد. وفقا لھذه المنھجیة قامت الشركة باحتساب الحد الا دنى لرأس مالھا المطلوب ونسب كفایة رأس المال كما یلي: ۱۸۸ ٤۹۲ ۲۱۲ ٦۳٥ قاعدة رأس المال: الشریحة الا ولى لرأس المال ۱ ۹۹٦ ۲ ٥۲۸ الشریحة الثانیة لرأس المال ۱۹۰ ٤۸۸ ۱٦ ۱۲۳ ۲۱ ۸۷۳ ۳۷ ۹۹٦ ٥ ۰۱ ۱٥۲ ٤۹۲ ۲۱٥ ۱٦۳ ۲۷ ۹٤۲ ۱۷ ٦۳۰ ٤٥ ٥۷۲ ٤ ۷۲ ۱٦۹ ٥۹۲ ۳۰ إجمالي قاعدة رأس المال الحد الا دنى لمتطلبات رأس المال: مخاطر الاي تمان مخاطر التشغیل مخاطر السوق إجمالي الحد الا دنى لمتطلبات رأس المال نسبة كفایة رأس المال: إجمالي نسبة رأس المال (مرة) الفاي ض في رأس المال

33 ۲٥ كفایة رأس المال (یتبع) تتكون قاعدة رأس مال الشركة من: الشریحة الا ولى لرأس المال والتي تتكون من رأس المال المدفوع والا رباح المبقاة والاحتیاطات. الشریحة الثانیة لرأس المال والتي تتكون من احتیاطي القیمة العادلة. یتم احتساب الحد الا دنى لمتطلبات رأس المال التي تتعلق بمخاطر السوق والاي تمان والعملیات وفقا للمتطلبات المحددة في الفصل الثالث من القواعد. إن الشركة ملزمة بالاحتفاظ برأس مال كاف وفقا لما تنص علیھ القواعد. ویجب ألا تقل نسبة كفایة رأس المال عن ۱. یجب الا فصاح عن معلومات معینة وفقا لما تتطلبھ الركیزة الثالثة من قواعد الحیطة المالیة على موقع الشركة الا لكتروني ومع ذلك لا تخضع ھذه المعلومات للفحص أو المراجعة من ق بل مراجعي الحسابات الخارجیین للشركة. ۲٦ الا حداث اللاحقة لم یكن ھناك أي أحداث لاحقة بعد تاریخ قاي مة المركز المالي تتطلب تعدیلات على/أو إفصاح في القواي م المالیة. ۲۷ تاریخ اعتماد القواي م المالیة تم اعتماد ھذه القواي م المالیة للا صدار من قبل مجلس إدارة الشركة بتاریخ ۸ مارس ۲۰۲۲ م. ۳۱