CÔNG TY CÔ PHÂ N HU NG VƯƠNG CÔ NG HO A XA HÔ I CHU NGHI A VIÊ T NAM Lô 44, KCN My Tho, ti nh Tiê n Giang Đô c lâ p Tư do Ha nh phu c

Bản ghi

1 CÔNG TY CÔ PHÂ N HU NG VƯƠNG CÔ NG HO A XA HÔ I CHU NGHI A VIÊ T NAM Lô 44, KCN My Tho, ti nh Tiê n Giang Đô c lâ p Tư do Ha nh phu c Công văn Tiê n Giang, nga y 12 tha ng 6 năm 2019 V/v: Giải trình chênh lệch số liệu kiểm toán Ki nh gư i: Sơ giao di ch Chư ng khoa n Thành phố Hô Chi Minh Trước tiên, Công ty Cổ phần Hùng Vương ( HVG hoặc Công ty ) xin gửi tới Quý Sở lời chào trân trọng cũng như cảm ơn sư hỗ trợ của Quý Sở trong thời gian qua. Căn cứ vào Mu c 4, Mu c 5, Điê u 11 Thông tư sô 155/2015/TT-BTC nga y 6 tha ng 10 năm 2015 của Bô Ta i Chi nh hướng dâ n viê c công bô thông tin trên thi trường chứng khoa n, Công ty xin được giải trình chi tiết các khác biê t giữa báo cáo tài chính riêng và hợp nhất cho năm ta i chi nh kết thúc ngày 30 tha ng 9 năm 2018 ( BCTC ) do Công ty tư lâ p và BCTC riêng và hợp nhất đã được kiểm toán như sau: I. Các chỉ tiêu chính trên bảng cân đối kế toán riêng: Dư phòng phải thu ngắn ha n khó đòi Ta i sản cô đi nh hữu hình Ta i sản thuế thu nhâ p hoãn la i TÔ NG CÔ NG TÀI SẢN LIÊ U SAU LIÊ U TRƯỚC 137 ( ) ( ) ( ) ( ) Chi phi phải trả ngắn ha n Lỗ lũy kế 421 ( ) ( ) ( ) TÔ NG CÔ NG NGUỐN VỐN Trang 1

2 1. Dư phòng nợ phải thu ngắn ha n khó đòi tăng VND chủ yếu là do điê u chi nh la i phần chênh lê ch tỷ gia do đa nh gia la i cuô i kỳ cho các khoản phải thu. 2. Tài sản cô đi nh hữu hình giảm VND chủ yếu là do ha ch toán thêm chi phí khấu hao trong kỳ. 3. Ta i sản thuế thu nhâ p hoãn la i tăng VND chủ yếu do ảnh hưởng của chênh lê ch tỷ giá hô i đoa i do đa nh gia la i sô dư có gô c ngoa i tê. 4. Chi phí phải trả ngắn ha n kha c tăng VND do viê c trích lâ p thêm lãi vay. 5. Lỗ lũy kế tăng VND là do ảnh hưởng của của ca c bu t toa n điê u chi nh trong năm đã trình ba y ở mu c sô II dưới đây. Trang 2

3 II. Các chỉ tiêu chính trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng LIÊ U SAU LIÊ U TRƯỚC Chi phí tài chính Chi phí bán hàng ( ) Chi phi quản lý doanh nghiê p Thuế thu nhâ p hoãn la i 52 ( ) - ( ) Lợi nhuận sau thuế TNDN ( ) Lợi nhuâ n sau thuế TNDN sau kiểm toán giảm VND so với sô liê u trước kiểm toán, chủ yếu do ca c điê u chi nh sau: 1. Chi phi ta i chi nh tăng VND chủ yếu là do: - Tăng do ghi nhâ n thêm chi phí vay với sô tiê n VND (trình bày ở mu c I.6); và - Phân loa i la i giữa doanh thu hoa t đô ng ta i chi nh va chi phi ta i chi nh liên quan đến chênh lê ch đa nh gia la i các khoản mu c có gô c ngoa i tê với sô tiê n là 772,878,292 VND. - Giảm VND liên quan đến viê c điê u chi nh la i phần chênh lê ch tỷ gia do đa nh giá la i cuô i kỳ cho các khoản phải thu đã lâ p dư phòng ca c năm trước. 2. Chi phí bán hàng giảm VND chủ yếu do phân loa i la i tài khoản chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiê p. 3. Chi phí quản lý doanh nghiê p bi điê u chi nh tăng VND chủ yếu do phân loa i la i giữa chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiê p VND; trích thêm khấu hao tài sản cô đi nh VND. 4. Ca c điê u chi nh khác có ảnh hưởng không đa ng kể. Trang 3

4 III. Các chỉ tiêu chính trên bảng cân đối kế toán hợp nhất: LIÊ U SAU LIÊ U TRƯỚC Trả trước cho người bán ngắn ha n Phải thu ngắn ha n khác Phải thu vê cho vay ngắn ha n Dư phòng phải thu ngắn ha n khó đòi Đầu tư va o công ty liên doanh, liên kết TÔ NG CÔ NG TÀI SẢN Phải trả nha cung cấp ngắn ha n Phải trả ngắn ha n khác Lợi nhuâ n (lỗ lũy kế) sau thuế chưa phân phô i TÔ NG CÔ NG NGUỒN VỐN ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 421 ( ) ( ) ( ) ( ) Trang 4

5 1. Trả trước cho người bán ngắn ha n tăng VND chủ yếu do phân loa i la i khoản trả trước cho người bán ta i Công ty TNHH Châu Á ( ASI ) 2. Phải thu ngắn ha n khác giảm VND chủ yếu do: - Giảm VND do phân loa i la i khoản trả trước cho người bán ta i Công ty TNHH Châu Á ( ASI ); - Giảm VND chủ yếu do phân loa i la i khoản phải thu ngắn ha n khác sang phải thu vê cho vay ngắn ha n. - Và mô t sô bu t toa n kha c liên quan đến viê c trình bày báo cáo tài chính. 3. Phải thu vê cho vay ngắn ha n tăng VND chủ yếu do phân loa i la i khoản phải thu ngắn ha n khác sang phải thu vê cho vay ngắn ha n: 4. Dư phòng nợ phải thu ngắn ha n khó đòi tăng VND chủ yếu là do trích lâ p bổ sung dư phòng nợ phải thu ca c đô i tượng trong nước va nước ngoài theo ca c quy đi nh hiê n hành; 5. Đầu tư va o công ty liên doanh, liên kết giảm VND chủ yếu là do ghi nhâ n thêm các khoản lỗ theo tỷ lê sở hữu ở các công ty liên doanh, liên kết. 6. Phải trả nhà cung cấp ngắn ha n tăng VND chủ yếu là do phân loa i la i cho mu c đi ch trình ba y ba o ca o giữa phải trả nhà cung cấp vá phải trả ngắn ha n khác. 7. Phải trả ngắn ha n khác giảm VND chủ yếu là do phân loa i la i cho mu c đi ch trình bày báo cáo giữa phải trả nhà cung cấp vá phải trả ngắn ha n khác. 8. Lợi nhuâ n sau thuế chưa phân phô i của cổ đông công ty mẹ giảm VND chủ yếu là do giảm lãi trên báo cáo kết quả hoa t đô ng kinh doanh hợp nhất như giải trình ở mu c IV. Trang 5

6 IV. Các chỉ tiêu chính trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất: LIÊ U SAU LIÊ U TRƯỚC Doanh thu thuần vê ba n ha ng va cung cấp di ch vu Gia vô n ha ng ba n va di ch vu cung cấp 11 ( ) ( ) ( ) Chi phí tài chính 22 ( ) ( ) ( ) Phần lợi nhuâ n trong công ty liên 24 ( ) ( ) ( ) kết, liên doanh Chi phi quản lý doanh nghiê p 26 ( ) ( ) ( ) Tổng lợi nhuâ n kế toa n trước thuế 50 ( ) ( ) Chi phi thuế TNDN 51 ( ) ( ) Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 ( ) ( ) Lỗ sau thuế TNDN sau kiểm toán tăng VND so với sô liê u trước kiểm toán, chủ yếu do ca c điê u chi nh sau: 1. Doanh thu tăng VND và giá vô n hàng bán giảm VND chủ yếu do ghi nhâ n giảm bút toán loa i trừ doanh thu và giá vô n hàng bán từ các giao di ch trong nô i bô Tâ p đoa n chưa được phản ánh phù hợp trong BCTC hợp nhất tư lâ p. 2. Chi phi ta i chi nh tăng VND chủ yếu do trích lâ p thêm chi phí lãi vay. 3. Tăng lỗ chia từ các công ty liên kết, liên doanh giảm VND do do ghi nhâ n các khoản lỗ theo tỷ lê sở hữu ở các công ty liên doanh, liên kết. 4. Chi phí quản lý doanh nghiê p tăng VND chủ yếu là do chủ yếu do viê c trích lâ p bổ sung dư phòng các khoản phải thu khó đòi. 5. Chi phí thuế TNDN tăng VND chủ yếu là do trích bổ sung thuế TNDN. 6. Ca c điê u chi nh khác ảnh hưởng không đa ng kể. Trang 6

7 Trên đây la nô i dung giải trình cho ca c chênh lê ch trọng yếu của BCTC đã kiểm toán so với sô liê u trước kiểm toán của Công ty Cổ phần Hùng Vương. Trong thời gian sắp tới, để viê c ghi nhâ n kế toán và lâ p BCTC được chi nh xa c hơn, Ban Gia m đô c Công ty đang trong qua trình hoàn thiê n và nâng cao chất lượng của hê thô ng kiểm soát nô i bô ta i Công ty. Trân trọng, CÔNG TY CÔ PHÂ N HU NG VƯƠNG Dương Ngọc Minh Tổng Gia m đô c Trang 7